Содержание:
Введение 4
1. Теоретические основы налогового регулирования инвестиционной деятельности 11
1.1. Характеристика инвестиционной деятельности на современном этапе 11
1.2. Методы налогового стимулирования как инструмент активизации инвестиционной деятельности 28
1.3 Зарубежный опыт налогового регулирования инвестиционной деятельности 45
2. Анализ механизма налогообложения инвестиционной деятельности 54
2.1 Анализ методик оценки эффективности налоговых льгот на разных этапах осуществления инвестиционной деятельности 54
2.2 Налоговое регулирование прибыли как источника инвестирования 71
3. Развитие налогового регулирования инвестиционной деятельности 79
3.1 Методическое обеспечение оценки эффективности налоговых льгот в области регулирования инвестиционной деятельности 79
3.2 Совершенствование системы налогового стимулирования инвестиционной активности хозяйствующих субъектов 87
3.3. Апробация экономико-математических методов для выявления зависимостей между инструментами налогового регулирования и инвестиционной деятельностью 95
Заключение 100
Список использованной литературы 105
Используемая литература
Нормативные документы
1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая. Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Режим доступа: www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/
3. Федеральный закон от 25.02.1999 N 39-ФЗ (ред. от 28.12.2013) «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений»//Собрание законодательства РФ, 01.03.1999, N 9, ст. 1096
4. Закон РСФСР от 26.06.1991 N 1488-1 (ред. от 19.07.2011) «Об инвестиционной деятельности в РСФСР»//Бюллетень нормативных актов, N 2-3, 1992.
5. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов. Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_126727/
6. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов. Режим доступа: www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_183748/
Монографии, диссертации
1. Аникин А.В. История финансовых потрясений. Российский кризис в свете мирового опыта /А.В. Аникин — М.:Олимп Бизнес, 2009.- 448 с.
2. Антонец В.Л., Нечаева Н.В. и др. Инновационный бизнес: формирование моделей коммерциализации перспективных разработок / В.Л.Антонец и др.- М.: Образовательные инновации, 2011. — 318 с.
3. Аньшин В.М., Дагаев А.А. Инновационный менеджмент: Концепции, многоуровневые стратегии и механизмы инновационного развития: учеб. пособие / под ред. В.М. Аньшина, А.А. Дагаева. — 3-е изд., перераб., доп. — М.: Дело, 2007. — 584 с.
4. Бакаев A.C., Шнейдман Л.3. Финансовая политика предприятия и анализ хозяйственной деятельности / А.С. Бакаев, Л.З. Шнейдман. — М.: НИКА, 2006. — 187 с.
5. Бакланов В.И. Финансовая деятельность предприятия в современных условиях / В.И. Бакланов.- М.: Экономика, 2005. — 216 с.
6. Балдин К.В Управление рисками в инновационно- инвестиционной деятельности предприятия. — М.: Дашков и К, 2012. — 420 с.
7. Бариленко В.И. Информационно-аналитические методы оценки и мониторинга эффективности инновационных проектов: монография / В.И. Бариленко.- М.: Русайнс, 2015.-163 с.
8. Барышева A.B. Инновации / А.В. Барышева.- М.: Дашков и К, 2007 — 382 с.
9. Барулин С.В., Ермакова Е.А., Степаненко В.В. Налоговый менеджмент: учебное пособие / В. Барулин, Е.А. Ермакова, В.В. Степаненко. — М.: Омега-Л, 2007. — 272 с.
10. Беспалов М.В. Особенности развития предпринимательской деятельности в условиях современной России / М.В. Беспалов. — М.: Инфра- М, 2011. — 232 с.
11. Брейли Р., Майерс С. Принципы корпоративных финансов / Р.Брейли, С. Майерс.- 2-е изд.- пер. с англ.- М.: Олимп-Бизнес, 2008.- 1012 с.
12. Брюс Э. Инновации. Секреты успеха / Э. Брюс. — М.: Дело и сервис, 2010. — 240 с.
13. Брю C.Л., Макконелл K.P. Экономикс: принципы, проблемы и политика / С.Л. Брю, К.Р. Макконелл.- 17-е изд. — М.: Инфра-М, 2009. — 517 с.
14. Бирман Л.A. Стратегия управления инновационными процессами/ Л.А. Бирман.- М.: Дело АНХ, 2010.- 144 с.
15. Богатова Е.В. Инновационная экономика: монография / Е.В.Богатова.- М.: Русайнс, 2014.- 86 с.
16. Букина И.С. Инновационный путь развития и налоговая политика: основные противоречия. — М.: Институт экономики, 2009.
17. Вылкова Е.С. Налоговое планирование / Е.С. Вылкова.- М.: Юрайт, 2011 — 639 с.
18. Высоцкая О.С. Правовые стимулы в налоговом праве Российской Федерации (финансово-правовой аспект): монография / О.С.Высоцкая, А.В. Пономарев, Е.В. Черникова.- М.: Новый индекс, 2014.- 144 с.
19. Волынкина М.В. Правовое регулирование инновационной деятельности. Проблемы теории / М.В. Волынкина. — М.: Аспект Пресс, 2007. — 192 с.
20. Гелбрейт Д. Экономические теории и цели общества / Д. Гелбрейт.- М.: Прогресс, 1976.- 382 с.
21. Герасименко В.В., Грандберг З.А. Трансформационная экономика России / под ред. А.В.Бузгалина. — М.: Финансы и статистика, 2006. — 157 с.
22. Гончаренко Л.И. и др. Налоговые и таможенные инструменты регулирования инновационной деятельности. Под науч. ред. Л.И. Гончаренко, М.Р. Пинской / — М.: Дашков и К, 2014.- 224 с.
23. Городникова Н.В. Индикаторы инновационной деятельности: 2012 / Н.В. Городникова, Л.М. Гохберг, Г.А. Грачева, Н.А. Кузнецова и др. — М.: Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики», 2012. — 472 с.
24. Гранберг А.Г. Основы региональной экономики: учебник для вузов / А.Г. Гранберг.- М.: ГУ ВШЭ. — 2000.- 495 с.
25. Гумерова Г.И. Управление инновационными преобразованиями / Г.И. Гумерова.- М.: Дело, 2010.- 140 с.
26. Дадашев А.З. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебное пособие / А.З. Дадашев, Д.А. Мешкова, Ю.А. Топчи.- М.: Юнити-Дана, 2013.- 175 с.
27. Дорошенков A.C. Модернизация налогообложения малого инновационного бизнеса в Российской Федерации / А.С. Дорошенков.- Томск, 2010. — 156 с.
28. Евстигнеев E.H. Налоги и налогообложение. Теория и практика / Е.Н. Евстигнеев, Н.Г. Викторова. — М.: Проспект, 2013. — 520 с.
29. Когденко В.Г. Методология и методика экономического анализа системе управления коммерческой организацией: монография / В.Г. Когденко.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012.- 543 с.
30. Коновалов В.М. Инновационная сага / В.М. Коновалов.- М.: Издательский дом «Вильямс», 2005.- 224с.
31. Косов М.Е. Экономическое равновесие налоговой системы: монография /М.Е. Косов, Л.А. Крамаренко.- М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2012.-199 с.
32. Косов М.Е.. Налоговое регулирование инновационной деятельности. /М.Е. Косов, М.В. Ягудина. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. -214 с.
33. Кувшинов М.С. Основы теории формирования инвестиционного климата предприятий: монография / М.С. Кувшинов.- Челябинск: ЮУрГУ, 2009.- 256 с.
34. Кузнецова Е.И. Развитие конкурентных отношений и экономическая стратегия государства / Е.И. Кузнецова.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012.- 384 с.
35. Кучеров И.И. Теория налогов и сборов / И.И. Кучеров.- М.: ЗАО «Юр ИнфоР», 2009. — 350 с.
36. Лихтенштейн В.Е. Новые подходы в экономике / В.Е. Лихтенштейн, Г.В. Росс. – М.: Финансы и статистика, 2013.- 160 с.
37. Лыкова Л.Н., Букина И.С. Налоговые системы зарубежных стран: уч. пос. – М.: Юрайт, 2014.
38. Малинина Т.А. Оценка налоговых льгот и освобождений: зарубежный опыт и российская практика. /Т.А. Малинина.- М.: Институт Гайдара, 2010.- 212 с.
39. Манахов С.В. Налоговая составляющая инновационной политики государства: монография / С.В. Манахов, А.А. Гретченко, М.И. Абрамова.- М.: Русайнс, 2014.- 134 с.
40. Майбуров И.А. Теория и история налогообложения. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.- 423 с.
41. Перов А.В. Налоги и налогообложение / А.В. Перов, А.В. Толкушкин. — М.: Юрайт, 2012. — 899 с.
42. Поляк Г.Б. Налоги и налогообложение / Г.Б. Поляк, А.Н. Романов (ред.). — М.: Юрайт, 2012. — 463 с.
43. Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов В.М. Пушкарева. — М.: Финансы и статистика, 2007. — 256 с.
44. Пригожин А.И. Нововведения: стимулы и препятствия (социальные проблемы инноватики) / А.И. Пригожин. — М.: Политиздат, 1989. — 275 с.
45. Проскурин В.К. Анализ и финансирование инновационных проектов / В.К. Проскурин. — М.: Инфра-М, 2011.- 112 с.
46. Налоги и налогообложение: учебник / под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. — СПб.: Питер, 2010. — 576 с.
47. Руководство Осло. Рекомендации по сбору и анализу данных по инновациям. Третье издание. — М., 2010.- 107 с.
48. Сайфиева С.Н. Налоговая нагрузка на российскую экономику / С.Н. Сайфиева. — М.: ЛКИ, 2010.- 240 с.
49. Сафарян К.В. Инновационный бизнес: практические аспекты оценки активов / К.В. Сафарян. — М., 2010. — 185 с.
50. Соколов А.А. Теория налогов / А.А. Соколов. — М.: ЮрИнфоР- Пресс, 2003. – 506 с.
51. Спасенных М.Ю. Инновационный бизнес: корпоративное управление НИОКР / М.Ю. Спасенных. — М.: Дело, 2010.- 148 с.
52. Стерхова С.А. Инновационный продукт: инструменты маркетинга / С.А. Стерхова.- М.: Дело, 2010.- 293 с.
53. Сухарев О.С. Инновации в экономике и промышленности / О.С. Сухарев. — М.: Высшая школа, 2010.- 317 с.
54. Сухарев О.С. Структурный анализ экономики / О.С. Сухарев. М.: Финансы и статистика, 2012.- 216 с.
55. Цветков В.А. Прикладные аспекты инновационного развития России / В.А. Цветков, Д.О. Елисеев, Ю.В. Наумова, А.А. Юрьева //Лаборатория теории и практики рыночной трансформации национальной экономики.- М.: ИПР РАН, 2013
56. Черник Д.Г. История налогообложения и общей теории налогов.-3-е изд., испр. и доп. / Д.Г.Черник, Ю.Д. Шмелев. — М.: ГУУ, 2014. — 233 с.
57. Черник Д.Г. Кризис и налоги / Д.Г.Черник, Ю.Д. Шмелев. — М.: Экономика, 2011. — 253 с.
58. Шумпетер Й. Теория экономического развития / Й. Шумпетер. — М., 1982. — 456 с.
59. Черноуцан Е.М. Опыт Франции в области инновационной модернизации национальных экономик: уроки для России / Е.М. Черноуцан.- М.: ИМЭМО — РАН, 2012. — 11 с.
Статьи в периодических изданиях
1. Александрова А.И. Совершенствование налогового стимулирования инновационной деятельности /А.И. Александрова//Экономика и управление.- 2013.- № 9 (95). — С. 53-58.
2. Вавулин Д.А. К вопросу о налоговых льготах, предоставляемых инвесторам на региональном уровне / Д.А. Вавулин, С.В. Симонов //Финансы и кредит. — 2014.- № 1.- С. 30–37.
3. Валентей С.Д. Журнал «федерализм» и «федерализм» в России //Федерализм. — 2011. — № 1. — С. 7-18.
4. Вихляева И.В. Факторный анализ инновационной деятельности в современной России / И.В. Вихляева, М.А. Асеева // Science Time .- 2014.- № 10.- С. 71-82.
5. Власова Е.В. Налоговое регулирование инновационного развития экономики в условиях преодоления кризиса / Е.В. Власова, Ю.А. Баклушина//Концепт.- 2015.- № 4.- С.61-65.
6. Волков Д.Б. Виды налоговых стимулов / Д.Б. Волков // Финансы.-2011.- № 3.- С. 65–67.
7. Воронина Л.А. Мировой опыт налогового стимулирования инвестиций в развитие высокотехнологичных видов экономической деятельности / Л.А. Воронина [и др.] // Финансы и кредит.- 2012.- № 13.- С. 63–70.
8. Горина А.П. Курс России на инновационное развитие экономики /А.П. Горина, Е.О. Дергунова // Молодой ученый. — 2013. — № 9. — С. 176-180.
9. Гринкевич А.М. Налоговое стимулирование инновационной деятельности: сравнительный анализ российского и зарубежного законодательства / А.М. Гринкевич // Вестник Томского государственного университета.- 2012.- № 2(18).- С.81-86.
10. Домбровский Е.А. Налоговые льготы: практика применения, значение для региональных бюджетов и методы оценки эффективности / Е.А.Домбровский // Финансы и кредит.- 2013.- № 8.- С. 75–80.
11. Журавлева О.О. О проблемах налогового стимулирования / О.О.Журавлева, О.О. Исмаилова // Финансы.- 2009.- № 7.- С. 27–31.
12. Иманшапиева М.М. Индикаторы эффективности общего режима налогообложения субъектов малого предпринимательства в условиях модернизации экономики / М.М. Иманшапиева // Финансы и кредит.- 2013.- 24.- С. 37–43.
13. Кабир Л.С. Система налоговых льгот, направленных на стимулирование инновационной деятельности: сравнение России и стран ОЭСР / Л.С. Кабир // Экономика и управление.- 2013.- № 12.- С. 52-61.
14. Кадакоева Г.В. Инновационное предпринимательство: сущность, типология и возможности развития в условиях российских реалий / Г.В.Кадакоева // Вопросы инновационной экономики.- 2014. — № 2 (16) — С. 3-12.
15. Калашникова И.В. Налоговый механизм и его влияние на экономику Российской Федерации / И.В. Калашникова, С.А. Малинин, С.В. Резвушкин // Инновационная наука.- 2015.- № 10-2.- С.59-63.
16. Качур О. О налоговом стимулировании инновационной деятельности // Общество и экономика. — 2012.- № 6.- С. 31–39.
17. Кирова Е.А. Эффективное налоговое регулирование как фактор ускорения инновационного развития экономики / Е.А. Кирова // Известия Иркутской государственной экономической академии.- 2015.- № 3.- С. 457-463
18. Мороз В.В. Показатели результативности работы налоговых органов / Бизнес в законе.- 2015.-№ 5.-С. 206-208.
19. Мороз В.В., Мороз С.В., Расчет эффективности работы налоговых органов / Бизнес в законе.- 2015.- № 5.- С. 209-214.
20. Мороз В.В. Характеристика налогового контроля, осуществляемого налоговыми органами России / Бизнес в законе.- 2015.- № 4.- С. 203-206.
21. Морозова Г.В. Влияние налоговой политики на повышение инновационной активности региона / Г.В. Морозова, Е.Н. Жарова // Теория и практика общественного развития.- 2014.- № 4.- С. 196-198.
22. Мошкова Д.М. О налоговом регулировании инновационной деятельности в Российской Федерации / Д.М. Мошкова // Финансовое право управление.- 2013.- № 1.- С. 105-110.
23. Мусаева Х.М. Налоговые льготы в российском законодательстве: сущность, формы, приоритеты и эффективность / Х.М. Мусаева // Финансы и кредит.- 2013.- № 42 — С. 48–53.
24. Нестеренко Ю.И. Региональные налоговые льготы: практика применения и экономическая оценка / Ю.И. Нестеренко // Финансы и кредит.- 2015.- № 1.- С. 29-39
25. Никитина И.А. Факторы повышения уровня регионального инновационного потенциала / И.А. Никитина // Научный вестник Южного института менеджмента.- 2015.- № 3.- С. 35-37.
26. Пансков В.Г. О некоторых вопросах эффективности налоговых льгот в российской налоговой системе / В.Г. Пансков // Инновационное развитие экономики.- 2013.- № 4-5.- С. 38–42.
27. Савина О.Н. Оценка эффективности налоговых льгот в условиях действующего российского налогового законодательства и направления ее совершенствования / О.Н. Савина // Налоги и налогообложение.- 2012. — № 6.- С. 76–88; № 9-10.- С. 15–29; 2013.- № 8.- С. 579–598.
28. Савина Т.Н. Особенности налогового стимулирования инновационного бизнеса в России и за рубежом / Т.Н. Савина // Финансы и кредит.- 2011.- № 28.- С. 49–57.
29. Сайфиева С.Н. Влияние инфляции на величину налоговой нагрузки в отраслевом разрезе / С.Н. Сайфиева // Региональные проблемы преобразования экономики.- 2014.- № 9.- С. 99-109
30. Третьякова Ю.Н. Налоговое стимулирование инновационной деятельности в РФ [Текст] / Ю.Н. Третьякова, И.И. Филатова // Молодой ученый. — 2015. — №7. — С. 499-502.
31. Трифонов Ю.В. Государственная поддержка инновационной деятельности на региональном уровне / Ю.В. Трифонов, О.В. Рокунова // Вестник Нижегородского государственного университета им. Н.И. Лобачевского.- 2012.- № 4(1).- С. 300-306.
32. Уварова С.П. Формирование системы налогового стимулирования инновационных процессов в экономике России / С.П. Уварова, К.М. Исаков // Финансы и кредит.- 2011.- № 35.- С.19–25.