Ответственность в сфере налогообложения: вопросы теории и практики

Вид работы:

Магистерская диссертация

Предмет:

Право и юриспруденция

Страниц:

116

Источников:

43

Срок:

7

Файл:

Решетняк_А.Е._Ответст. в сфере налогообл. пробл. теории и практики.docx

Содержание:

Используемая литература

Международно-правовые документы:
1. Европейская социальная хартия (пересмотренная) [Текст]: принята в г. Страсбурге 3 мая 1996 г. // Бюллетень международных договоров. – 2010. – № 4. – С. 17–67.
2. Международный пакт «Об экономических, социальных и культурных правах» [Текст]: принят 16 декабря 1966 г. Резолюцией 2200 (ХХI) Генеральной Ассамблеи ООН // Ведомости ВС СССР. – 1976. – № 17, ст. 291.
Нормативно-правовые акты Российской Федерации:
3. Конституция Российской Федерации, принятая всенародным голосованием 12 декабря 1993 г. (с изм. от 21 июля 2014 г. № 11-ФКЗ) // СЗ РФ. – 2014. – № 31, ст. 4398.
Кодексы:
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.12.2016)// СЗ РФ.-1998 г. — № 31, ст. 3824.
5. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.04.2017)// СЗ РФ. – 2000 г.- N 32, ст. 3340.
6. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 17.04.2017)//СЗ РФ, — 1996 г. — N 25, ст. 2954.
7. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от 18.12.2001 N 174-ФЗ (ред. от 17.04.2017)//СЗ РФ. – 2001 г. — N 52 (ч. I), ст. 4921.
8. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 17.04.2017)//СЗ РФ. – 2002г. — N 1 (ч. 1), ст. 1.
9. Кодекс административного судопроизводства Российской Федерации от 08.03.2015 N 21-ФЗ (ред. от 28.03.2017)//СЗ РФ. – 2015 г. — N 10, ст. 1391.
Федеральные законы:
10. Федеральный закон от 03.07.2016 N 325-ФЗ «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации»// СЗ РФ. – 2016 г. N 27 (часть II), ст. 4258.
11. Федеральный закон от 27.07.2006 N 137-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования»// СЗ РФ. – 2006г. — N 31 (1 ч.), ст. 3436.
12. Федеральный закон от 26.12.2008 N 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» (ред. от 01.05.2017)//СЗ РФ. – 2008 г. — N 52 (ч. 1), ст. 6249.
13. Федеральный закон от 03.07.2016 N 277-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» и Федеральный закон «О стратегическом планировании в Российской Федерации»// СЗ РФ. – 2016 г. — N 27 (Часть I), ст. 4210.
14. Федеральный закон от 01.05.2016 N 134-ФЗ «О внесении изменений в статью 102 части первой Налогового кодекса Российской Федерации»// «СЗ РФ. – 2016 г. — N 18, ст. 2510.

Акты Министерств и ведомств РФ:
15. Приказ ФНС России от 08.05.2015 N ММВ-7-2/189@»Об утверждении форм документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки, порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов, требований к составлению акта налоговой проверки, требований к составлению акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)» (вместе с «Основаниями и порядком продления срока проведения выездной (повторной выездной) налоговой проверки», «Порядком взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов (информации)»)// Зарегистрировано в Минюсте России 28.05.2015 N 37445, официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru, 01.06.2015.
16. Совместный Приказ МВД России № 495, ФНС России № ММ-7-2-347 от 30 июня 2009 г. «Об утверждении Порядка взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений» (в ред. от 12 ноября 2013 г.) // Российская газета. 2009. 16 сент.
17. Соглашение о взаимодействии между Министерством внутренних дел Российской Федерации и Федеральной налоговой службой (утв. МВД РФ N 1/8656, ФНС РФ N ММВ-27-4/11 13.10.2010)//Документ опубликован не был//http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=105850&fld=134&dst=1000000001,0&rnd=0.10880766204409831#0.
18. Соглашение о взаимодействии между Следственным комитетом Российской Федерации и Федеральной налоговой службой (Заключено 13.02.2012 N 101-162-12/ММВ-27-2/3)// Документ опубликован не был/ http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=EXP;n=529429#0.
19. Соглашение о сотрудничестве Федеральной таможенной службы и Федеральной налоговой службы (Москва, 21 января 2010 г. № 01-69/1/ММ-27-2/1)//Текст Соглашения официально опубликован не был// http://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/12074220/#12074220.
20. Соглашение о сотрудничестве и организации информационного взаимодействия Федеральной службы по финансовому мониторингу и Федеральной налоговой службы (Заключено в г. Москве 15.10.2015 N 01-01-14/22440, N ММВ-23-2/77@)// Документ опубликован не был/ http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=EXP;n=672817#0.
21. Соглашение Банка России N 01-15/3182, ФНС России N ММВ-27-2/5@ от 29.06.2010 «Об информационном взаимодействии между Центральным банком Российской Федерации и Федеральной налоговой службой» (ред. от 30.01.2017)// Документ опубликован не был/ http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=213796&fld=134&dst=1000000001,0&rnd=0.35060461478101845#0.
22. Соглашение ФНС России N ММВ-23-11/26@, ПФ РФ N АД-09-31/сог/79 от 30.11.2016 «Об информационном взаимодействии Федеральной налоговой службы и Пенсионного фонда Российской Федерации»//Документ опубликован не был/http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=214419&fld=134&dst=1000000001,0&rnd=0.11457345061988055#0.
23. Соглашение ФНС России N ММВ-23-2/24@, Роструда от 25.11.2016 «Об информационном взаимодействии между Федеральной службой по труду и занятости и Федеральной налоговой службой в целях получения информации о хозяйствующих субъектах, не осуществивших налоговые отчисления за начисленную заработную плату и страховые взносы в установленные сроки»// Документ опубликован не был/http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=207959&fld=134&dst=1000000001,0&rnd=0.6652157033472907#0.
24. Соглашение ФНС России N ММВ-23-11/2, Генпрокуратуры России N СД-1-14 от 14.02.2014 «О взаимодействии Генеральной прокуратуры Российской Федерации и Федеральной налоговой службы в области противодействия коррупции»// Документ опубликован не был/http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=193882&fld=134&dst=1000000001,0&rnd=0.6843793136402907#0.

Акты судебной власти:
25. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 № 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления» // Российская газета. – № 297. – 31.12.2006.
26. Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 03.06.2009 N 09АП-8331/2009-АК по делу N А40-81729/08-98-407 // СПС «КонсультантПлюс» (документ опубликован не был).
27. Определение Конституционного Суда РФ от 07.12.2010 N 1572-О-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Слободенюка Владимира Борисовича на нарушение его конституционных прав пунктом 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестник Конституционного Суда РФ. 2011. N 3.
28. Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации»//
29. Постановление Президиума ВАС РФ от 12.10.2010 N 3299/10 по делу N А32-19097/2009-51/248 // Вестник ВАС РФ. 2011. N 1.
30. Постановление ФАС Центрального округа от 18 сентября 2002 г. N А35-1689/02-С25.
31. Постановление ФАС Московского округа от 11 июля 2012 г. по делу N А40-124838/11-75-497.
32. Определение Верховного суда Российской Федерации от 22 июля 2016 г. по делу № А40-63374/2015//http://sudact.ru/vsrf/doc/2uKBTibijg5b.
33. Постановление Арбитражного суда Московского округа от 21.12.2016 г. № А40-789/2016// http://taxpravo.ru/sudebnie_dela/statya-386462-postanovlenie_arbitrajnogo_suda_moskovskogo_okruga_ot_21122016_g__a40_789_2016.

Нормативные акты периода СССР:
34. Постановление ВЦИК от 1 июня 1922 года «О введении в действие Уголовного кодекса РСФСР.»// «СУ РСФСР», 1922, N 15, ст. 153.
35. Постановление ВЦИК от 22 ноября 1926 года «О введении в действие Уголовного кодекса РСФСР редакции 1926 года»// «СУ РСФСР», 1926, N 80, ст. 600.

Монографии, учебники:
36. Алимбекова А.С. Налогово-правовые нормы и проблемы их реализации// Изд-во ГОУ ВПО «Саратовская государственная академия права», 2011. – 312 с.
37. Алимбекова А.С. Налоговое право Российской Федерации // Учебно- методическое пособие // А.С. Алимбекова; под ред. Н.И. Химичевой. – Саратов : ИЦ «Наука», 2013. – 99 с.
38. Бобошко В.И. Контроль и ревизия: Учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Экономическая безопасность», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» и «Финансы и кредит». М., 2014. – 396 с.
39. Борисов А.Н. Споры с налоговыми органами при осуществлении налогового контроля и взыскании налогов и сборов: практические рекомендации. М.: Юстицинформ, 2015. 264 с.
40. Гогин А.А. Теоретико-правовые вопросы налоговой ответственности/Под ред. Р.Л. Хачатурова, 2003. 412 с.
41. Грачева Е.Ю. Финансовое право: учебник для бакалавров / Е.Ю. Грачева. – М.: Проспект, 2013. – 576 с.
42. Елизарова Н.В. Налоговое право: учебный курс / Н.В. Елизарова. –М.: Центр дистанционных технологий МИ ЭМП, 2010. – 151 с.
43. Крохина Ю.А. Финансовое право России: учеб. для вузов / Ю.А. Крохина. – М.: Изд. «Норма», 2004. – 456 с.
44. Кучеров И.И. Налоговое право России: Курс лекций. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Центр ЮрИнфоР, 2006, — 331 с.
45. Лазарева В.В. Общая теория права и государства//. – М.: 1994. – 197 с.
46. Миронова О.А, Ханафеев Ф.Ф. и др. Налоговое администрирование: Учебник для студентов вузов. / под ред. О.А. Мироновой, Ф.Ф. Ханафеева. – 3-е изд. – Йошкар-Ола: ООО «Стринг», 2013. — 418 с.
47. Покровский И.А. Основные проблемы гражданского права. 4-е изд., испр. М., 2003. 158 с.
48. Попов В.В. Поощрительные санкции в налоговом праве / Поощрительные санкции в праве: общетеоретический и отраслевой аспекты: монография / под ред. докт. юрид. наук, проф. Н.И. Матузова, докт. юрид. наук, проф. А.В. Малько. – М., Юрлитинформ, 2016, — 399 с.
49. Разгильдиева М.Б. Проблемы теории налогово-правовой ответственности. В кн. Очерки налогово-правовой науки современности: монография/ под общ. ред. Е.Ю. Грачевой и Н.П. Кучерявенко.- Москва-Харьков: Право, 2013. – 680 с.
50. Таганцев Н.С. Русское уголовное право: лекции. 2-е изд., пересмотр. и доп. Часть Общая Т. I. СПб., 1902. — 390 с.
51. Химичева, Н. И. Вопросы развития современного российского финансового законодательства в аспектах его содержания и форм/ Н. И. Химичева // Очерки финансово-правовой науки современности: моногр. / под общ. ред. Л. К. Вороновой, Н. И. Химичевой. М.; Харьков: Право, 2011. –186 с.
52. Ялбулганова А.А. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая и вторая): в вопросах и ответах // СПС КонсультантПлюс. 2006., 615 с.

Научные статьи:
53. Абросимов Р.Ю., Акопян О.А., Буркавцова Я.В. Ответственность за нарушение финансового законодательства: Научно-практическое пособие// «ИЗиСП», «ИНФРА-М», 2014. – 15 с.
54. Алиева Э.Б. Анализ норм давности привлечения к налоговой ответственности//Юридический вестник ДГУ № 2., 2016, — 63 с.
55. Алимбекова А.С. Правоприменение налогово-правовых норм налоговыми органами как особая форма реализации налогового права // Федеральный научно-практический журнал «Налоги», ИГ «Юрист» №2 / 2014. -11 с.
56. Алимбекова А.С. Правоприменительная деятельность судов в условиях российской судебной реформы и возможные пути преодоления коллизий и пробелов в налоговой сфере// Сборник научных трудов Российской академии юридических наук. Том. Выпуск 15. Москва, 2015. -1320 с.
57. Алимбекова А.С. Финансовая безопасность как основа стабильности функционирования государства и его основных систем // Финансовая безопасность Российской Федерации: конституционные основы, проблемы правового регулирования и возможные пути решения: Сборник научных трудов по Материалам I Международных законотворческих чтений, приуроченных к празднованию 85-летия образования Саратовской государственной юридической академии (Саратов, 21 мая 2016 г.) [редкол.: А.С. Алимбекова (отв.ред.) и др.] ФГБОУ ВО «Саратовская государственная юридическая академия.- Саратов: Амирит, 2016. 360 с.
58. Бастрыкин А.И. Конфискация как мера наказания является самой действенной для предупреждения коррупции // Российская газета, 2014, № 11, 23 с.
59. Бобошко Н.М., Бобошко В.И. Роль государственного регулирования экономической безопасности малого и среднего бизнеса на современном этапе развития // Вестник Костромского государственного университета им. Н.А. Некрасова. 2014. № 2., — 26 с.
60. Бобошко М.Н. Анализ отдельных организационно-правовых проблем расследования преступлений правоохранительными органами в налоговой сфере// «Вестник экономической безопасности» № 3, 2015, -16 с.
61. Воронов А.М., Кондратьев С.И. Особенности административной ответственности за правонарушения в области налогов и сборов // Налоги. 2013. N 3. – 20 с.
62. Гогин А.А., Кузнечикова В.Е. Процессуальный порядок привлечения банков к налоговой ответственности // Банковское право. 2004. N 4. – 33 с.
63. Гогин А.А. Способы обеспечения исполнения обязательств в сфере налогового законодательства // Финансовое право. 2004. N 1. – 41 с.
64. Гоголев А.М. Проблемы правового регулирования государственного администрирования в области налогов и сборов//(«Финансовое право», 2016, N 3, — 35 с.
65. Демин А.В. Налоговая ответственность: проблема отраслевой идентификации // Хозяйство и право. 2000. № 6, — 16 с.
66. Демин А.В. Санкции в структуре норм налогового права: понятие, виды, тенденции // Вектор науки ТГУ. – 2010. – № 3 (3). – 58 с.
67. Доброскок О.В. Регулирование уровня налоговых санкций для индивидуальных предпринимателей // Экономика и управление. 2014. № 4. –21 с.
68. Журавлева О.О. Налоговые санкции: понятие, система и перспективы развития // Журнал российского права. 2014. № 10 (214). – 124 с.
69. Ивачев О.В., Корзун С.Ю. К вопросу о понятии налогового правонарушения в административном праве// «Административное и муниципальное право», N 11, 2010. – 56 с.
70. Кинсбурская В.А. Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах// Юстицинформ», 2013, — 56 с.
71. Кирин А.В. Административно-деликтное право: теория и законодательные основы. М., 2012. – 267 с.
72. Князева О.Н. Фактические основания налогово-правового принуждения// («Налоги» (журнал), 2012, N 2, — 34 с.
73. Литовских А.М., Шевченко И.К. Финансы, денежное обращение и кредит. Учебное пособие. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2003. 135 с.
74. Макаров А.В., Архипенко Т.В. Характеристика налоговой ответственности. Санкция за нарушение налогового законодательства URL: www.lawmix.ru/comm/718.
75. Макрушин А.В. Налоговые санкции, механизмы реализации и пути развития контрольно-регулятивной налоговой политики // JourClub: каталог статей и учебных пособий. URL: jourclub.ru/15/902/3/.
76. Малиновская В.М. Ответственность за налоговые правонарушения: научно-практический комментарий к главе 15 Налогового кодекса Российской Федерации // Реформы и право. 2014. N 4., — 45 с.
77. Миронова О.А., Бобошко И.В. Противодействие мошенничеству при формировании финансовой отчетности организаций как основное условие обеспечения экономической безопасности // Инновационное развитие экономики. 2014. № 2 (19)., — 56 с.
78. Моньков И.А. Цели проведения налоговой амнистии и амнистии капиталов в Российской Федерации // INTERNATIONAL SCIENTIFIC REVIEW № 2, 2016 , -162 с.
79. Назаренко Б.А. Налоговая санкция в размере 80%: справедливость при возложении ответственности или инструмент подавления экономической свободы?// «Законодательство и экономика», 2016, N 7, — 26 с.
80. Овчарова Е.В. Проблемы применения административной ответственности за нарушения налогового законодательства по Налоговому кодексу РФ (НК РФ) и по Кодексу РФ об административных правонарушениях (КОАП РФ) // Государство и право. 2007. N 8., — 22 с.
81. Опальский А.П. Актуальные проблемы предупреждения налоговых правонарушений и преступлений // Управление общественными и экономическими системами.,2012, № 1., -28 с.
82. Орлова О.Е. Уголовная ответственность за налоговые правонарушения: новации 2012 года// Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения», 2012, N 3, — 40 с.
83. Попрядухина И.В. К вопросу об ответственности за нарушения законодательства РФ о страховых взносах // Финансовое право. 2016. N 7., — 9 с.
84. Постыляков С.П. Налоговый контроль как предпосылка налоговой ответственности// «Законы России: опыт, анализ, практика», 2015, N 8, — 65 с.
85. Розовская Т.И. Уголовно-правовая политика государства в сфере налогообложения и ее реализация в России на современном этапе (вопросы пенализации)// Наука и образование: хозяйство и экономика; предпринимательство; право и управление. 2014. № 10(53)., -110 с.
86. Россик Е. Я., Клюев Ф. Н. Толковый словарь экономических терминов и понятий. Ростов-на-Дону: Издательство Феникс, 2008. 160 с.
87. Рубеко Г.Л. Правовой статус органов управления акционерных обществ. – Москва: Статут, 2007. – 192с.
88. Савицкий А.И. Контролируемые иностранные компании: зарубежный опыт и перспективы в России // Закон. 2015. N 2. – 43 с.
89. Середа И.М. Некоторые вопросы совершенствования назначения и исполнения уголовного наказания за преступления против налоговой системы//Международный пенитенциарный журнал, № 1 (5), 2016, -43 с.
90. Смирнов Н.Н. О юридическом лице как субъекте ответственности в истории права Российского государства // «История государства и права» №5, 2012. СПС «Консультант-Плюс», — 48 с.
91. Снисарь Д. Мотивация и демотивация в наказаниях // Психология IT. URL: it-boost.com/motivatsiya-idemotivatsiya-v-nakazaniyah.
92. Соловьев И. Н. Налоговая амнистия: учебное пособие. М.: Проспект, 2013. – 160 с.
93. Толмачев А.А., Смирнов Н.Н. Привлечение юридического лица к налоговой и административной ответственности: проблемы установления вины в судебно-арбитражной практике// «Налоги», 2011, N 5, — 9 с.
94. Трунцевский Ю.В. Международное сотрудничество в борьбе с финансовыми преступлениями // Российский следователь. 2014. № 11., — 15 с.
95. Филимонова Е.Г. Уголовная ответственность за налоговые преступления// Уголовная политика, уголовное законодательство: правоприменительная практика (сборник научных статей под ред. В.И. Тюнина), СПб, 2016, -141 с.
96. Химичева Н.И. Проблемы кодификации финансового законодательства Российской Федерации. Финансовая безопасность: экономические и правовые проблемы: Сб. науч.тр.(по материалам международной научно-практической конференции Саратов, 31 мая 2012 г.)/ Отв.ред. проф. Е.В. Покачалова; ФГБОУ ВПО «Саратовская государственная юридическая академия», -212 с.

Диссертации и авторефераты диссертаций:
97. Арсланбекова А.З. Финансово-правовые санкции в системе мер юридической ответственности: автореф. дис. … д-ра юрид. наук. Саратов, 2009. 54 с.
98. Кинсбурская В.А. Налоговая ответственность в системе мер государственного принуждения в сфере налогообложения: Автореф. дис. … канд. юрид. наук. М., 2010. С. 9.
99. Гогин А.А. Теоретико-правовые вопросы налоговой ответственности: автореф. дис. канд. юрид.
наук. – Саратов, 2002. С. 7.

Иностранная литература:
100. Blank J. Collateral Compliance. Preliminary Draft 11/13/12. P. 14 — 15 // URL: http://web.law.columbia.edu/sites/default/files/microsites/tax-policy/files/2012/Blank_ CollateralCompliance.pdf.
101. Tax Administration 2013. Comparative Information on OECD and Other Advanced and Emerging Economies. P. 331.

Интернет-источники:
102. URL:http://genproc.gov.ru/upload/iblock/f0c/doc02681020161011145919.pdfURL: http://www.garant.ru/article/621968/ (дата обращения 04.09.2016 года).
103. Круглый стол «Введение института уголовной ответственности юридических лиц: pro et contra» // URL: http://pravo.hse.ru/announcements/35750330.html (дата обращения: 04.09.2016).
104. Выступление руководителя ФНС России М.В. Мишустина на совместной коллегии ФНС и СК России 3 июня 2014 г. URL://http://www.sledcom.ru/actual/403794/.
105. Интервью Председателя Следственного комитета РФ А.И. Бастрыкина «Российской газете» URL://http://www.sledcom.ru/smi/interview/402894.html.
106. Президент РФ В.В. Путин о политике в отношении налоговой преступности. URL://http://www.yandex.ru/clck/jsredir.
107. Доклад об осуществлении Федеральной налоговой службой государственного контроля (надзора) в соответствующих сферах деятельности и об эффективности такого контроля (надзора) в 2016 году//URL: https://www.nalog.ru/rn64/
108. https://www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/kontrol/doclad_kont16.
Аналитические материалы:

109. Информационное письмо прокуратуры Саратовской области 10.03.2017 № 37-04-2017 о результатах надзорной деятельности в налоговой сфере в 2016 года //Документ опубликован не был.