Содержание:
ВВЕДЕНИЕ 3
Глава 1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА НАРУШЕНИЕ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА 9
1.1. Эволюция института ответственности за налоговые правонарушения в истории России 9
1.2. Налоговое правонарушение: понятие и признаки 19
1.3. Состав налогового правонарушения 29
Глава 2. ВИДЫ ОТВЕТСВЕННОСТИ ЗА НАРУШЕНИЕ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА: ПРОБЛЕМЫ РАЗГРАНИЧЕНИЯ И ПРАКТИКА ПРИМЕНЕНИЯ 47
2.1. Административная ответственность за налоговые правонарушения 47
2.2. Уголовная ответственность за налоговые правонарушения 54
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 65
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 70
Используемая литература
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г.) // Собрание законодательства РФ. 04.08.2014 г. № 31. Ст. 4398.
2. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13 июня 1996 г. № 63-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 17.06.1996 г. № 25. Ст. 2954.
3. Кодекс Российской Федерации об административных нарушениях от 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 2002 г. № 1 (ч. 1). Ст. 1
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 03.08.1998 г. № 31. Ст. 3824.
5. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 07.08.2000 г. № 32. Ст. 3340.
6. Бюджетный Кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 3.08.1998 г. № 31. Ст. 3823.
Нормативные правовые акты, утратившие силу
1. Уголовный кодекс РСФСР от 27 октября 1960 г. // Ведомости Верховного Совета РСФСР. 1960. № 40. Ст. 591.
2. Декрет СНК РСФСР от 30 ноября 1917 «О взимании прямых налогов» // Собрание узаконений РСФСР. 1917. № 5. Ст. 71.
3. Постановление ВЦИК от 01 июня 1922 «О введении в действие Уголовного Кодекса РСФСР» (вместе с Уголовным Кодексом РСФСР) // Собрание узаконений. 1922. № 15. Ст. 153.
4. Закон РФ от 27 декабря 1991 г. № 2118-1 «Об основах налоговой системы Российской Федерации» // Российская газета. № 56. 10.03.1992.
5. Кодекс РСФСР об административных правонарушениях от 20 июня 1984 г. // Ведомости ВС РСФСР. 1984. № 27. Ст. 909.
6. Уголовный кодекс РСФСР от 27 октября 1960 г. // Ведомости ВС РСФСР. 1960. № 40. Ст. 591.
Книги и статьи
1. Алехин А. П. Административное право России. Общая часть: учебник для вузов / Алехин А. П., Кармолицкий А. А. – М.: Зерцало-М, 2018. – 480 с.
2. Алиева Э. Б., Мухумаева К. М. Презумпции в налоговом праве // Евразийский экономический журнал. 2019. № 1 (128). С. 269-270.
3. Босенко А. П., Погромская И. В., Астапова Е. В. История уголовной ответственности за налоговые правонарушения // Общество, экономика и право: современное состояние и вопросы развития. 2018. С. 563-571.
4. Гречишникова Д. Ю. Понятие налоговой ответственности и ее соотношение с административной ответственностью // Молодой ученый. 2018. № 21 (207). С. 356-359.
5. Гуров О. А. Экономическая сущность налогов и их роль в экономике государства // Экономика и управление: ключевые проблемы и перспективы развития. 2018. С. 54-57.
6. Документы по истории государственного управления в России: Хрестоматия / Рос. акад. гос. службы при Президенте Рос. Федерации; [Сост. Н. Ю. Болотина и др.]; Под ред. Р. Г. Пихои. – М.: Этносоциум, 2014. – 494 с.
7. Древнерусские княжеские уставы. XI-XV вв. / АН СССР. Институт истории СССР; Изд. подготовил Я. Н. Щапов. – М.: Наука, 1976. – 240 с.
8. Иванов В. А. Законодательство в области неуплаты налогов и сборов в России: исторический аспект // Евразийский союз ученых. 2018. № 11-3 (56). С. 55-57.
11. Кобзева Е. В. О содержании и соотношении понятий «общественная опасность» и «общественная вредность» деяний в общей теории права // Евразийский юридический журнал. 2018. № 12 (147). С. 105-107.
13. Кузьмищева Н. В. Периодизация процесса развития отечественной системы налогообложения в дореволюционный период // Вестник Тамбовского университета. 2010. № 2. С. 61-66.
14. Миргородская М. А. К вопросу об интеллектуальном и волевом элементах вины в налоговом праве // Междисциплинарные исследования. 2018. С. 655-659.
16. Налоговое право: учеб. пособие для бакалавриата, специалитета и магистратуры / Р. Д. Фахрутдинов. – М.: Издательство Юрайт, 2019. – 177 с.
18. Налоговое право: учебник для академического бакалавриата / Ю. А. Крохина. – 8е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2019. – 428 с.
19. Налоговое право зарубежных стран: учебник для бакалавриата и магистратуры / Е. В. Килинкарова. – М.: Издательство Юрайт, 2019. – 354 с.
20. Налоговая ответственность: учебное пособие для магистров / под ред. Е. Ю. Грачевой, А. А. Ситника. – М.: Проспект, 2018. – 144 с.
21. Налоговые преступления: расследование: монография / И. В. Алексадров. – М.: ЮСТИЦИЯ, 2017. – 286 с. – (Магистратура).
23. Ответственность за налоговые проступки и преступления; учебное пособие / Р. А. Сабитов, Е. Ю. Сабитова. – М.: Юрлитинформ, 2017. – 399 с.
25. Ответственность за нарушение финансового законодательства: учебное пособие для магистратуры / Е. Н. Горлова, А. А. Ситник, О. С. Соболь; отв. ред. Н. М. Артемов, А. А. Ситник. – М.: Норма: ИНФРА-М, 2019. – 112 с.
26. Протопопов А. В. Вина в налоговом праве: актуальные вопросы теории и практики // Традиции и новации в системе современного российского права. 2018. С. 628-630.
27. Российское законодательство Х-ХХ веков: Законодательство периода образования и укрепления Русского централизованного государства. В 9 Т. Т. 2 / отв. ред. А. Д. Городский; под общ. ред. О. И. Чистякова. – М.: Юрид.лит, 1985. – 520 с.
28. Соловьев О. Г. Налоговые преступления: криминологическая и уголовно-правовая характеристика: Учеб. пособие; Яросл. гос. ун-т. Ярославль, 2001. – 67 с
29. Состав правонарушения: монография / Д. А. Липинский, И. Е. Великосельсткая. – М.: Директ-Медиа, 2013. – 340 с.
31. Теория государства и права: учебник / А. А. Горин, Д. А. Липинский, А. В. Малько [и др.]; под ред. А. В. Малько, Д. А. Липинского. – М.: Проспект, 2017. – 328 с.
33. Тимербаев Д. А. Понятие правовая природа наказания // Правовая защита частных и публичных интересов. 2019. С.222-224.
34. Тускаева М. Р., Вазагаева К. З. Возможность использования опыта зарубежных стран в реформировании российской налоговой системы // Актуальные направления и перспективы развития национальной экономики. 2018. С. 35-42.
35. Тютин Д. В. Налоговый контроль, ответсвенность и защита прав налогоплательщиков: Монография. – М.: КОНТРАКТ, 2014. – 216 с.
36. Уголовно-правовая характеристика налоговых преступлений: учебное пособие / Д. А. Безбородов. – Санкт-Петербург: Санкт-Петербургский юридический институт (филиал) Академии Генеральной прокуратуры Российской Федерации, 2012. – 120 с.
37. Уголовное право. Общая часть: учеб. – метод. пособие / И. В. Пикин, С. А. Пичугин, И. А. Тараканов; Федер. служба исполн. наказаний, Владим. юрид. ин-т Федер. службы исполн. наказаний. – 2-е изд., перераб. и доп. – Владимир: ВЮИ ФСИН России, 2018. – 76 с.
38. Финансовое право России: учебник для прикладного бакалавриата / отв. ред. М. В. Сенцова. – 5-е изд. перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2019. – 388 с.
39. Хомушку С. В. Административная ответственность за налоговые правонарушения: проблемы сходства с налоговой ответственностью и пути их решения // NOVAUM.RU. 2018. № 15. С. 173-175.
40. Хрестоматия по истории отечественного государства и права. Часть 1: учебное пособие / сост. И. Ю. Маньковский. – Барнаул: Изд-во Алт. ун-та, 2014. – 246 с.
Авторефераты и диссертации
1. Бортников С. П. Юридическая ответственность в налоговом праве: теория и практика: дис. …д-ра. юрид. наук. Москва, 2017. – . 441 С.
2. Васкевич К. Н. Административная ответственность за правонарушения в области налогов и сборов в Российской Федерации: дис. …канд. юрид. наук. Москва, 2016. – . С.
3. Решетникова Е. В. Становление и развитие ответственности за налоговые правонарушения в российском праве: автореф. дис. …канд. юрид. наук. Омск, 2017. – 33. С.
4. Свистунов А. А. Зарождение и становление налоговой системы в России в период с IX по XVII вв.: историко-правовой аспект дис. …канд. юрид. наук. Санкт-Петербург, 2008. – 188 с.
5. Сердцев А. Н. Ответственность за нарушение налогового законодательства: современное состояние и проблемы: дис. …канд. юрид. наук. Москва, 2003. – 170. С.
6. Середа И.М. Преступления против налоговой системы: характеристика, ответственность, стратегии борьбы: автореф. дис. … д-ра юрид. наук. – Иркутск, 2006 – 47 с.
7. Хабеев Т. Н. Понятие налоговых правонарушений и порядок применения ответственности за их совершение: дис. …канд. юрид. наук. Москва, 2005. – 188. С.
8. Юрмашев Р. С. Налоговое правонарушение: теоретико-прикладные проблемы правовой идентификации: дис. …канд. юрид. наук. Москва, 2005. – 185. С.
Материалы юридической практики
1. Постановление Конституционного суда РФ от 17.12.1996 № 20-П «По делу о проверке конституционных пунктов 2 и 3 части первой статьи 11 Закона Российской Федерации от 24 июня 1993 года «О федеральных органах налоговой полиции» // Собрание законодательства РФ. 06.01.1997. № 1. Ст. 197
2. Постановление Конституционного Суда РФ от 19.01.2016 г. № 2-П «По делу о проверке конституционности подпункта «а» пункта 22 и пункта 24 статьи 5 Федерального закона от 28 июня 2014 года № 188-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного социального страхования» в связи с запросами Арбитражного суда города Москвы и Арбитражного суда Пензенской области» // Собрание законодательства РФ. № 5. 01.02.2016. Ст. 762.
3. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 г. № 48 «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления» // Российская газета. № 276, 06.12.2019.
4. Решение Арбитражного суда Самарской области от 26 августа 2015 г. по делу № А55-4479/2015
5. Решение Арбитражного суда Самарской области от 15 апреля 2013 г. по делу № А55-34094/2012
6. Решение Арбитражного суда Самарской области от 3 августа 2016 г. по делу № А55-13434/2016
7. Решение Арбитражного суда Самарской области от 26 февраля 2018 г по делу № А55-33929/2017
8. Решение Арбитражного суда Самарской области от 5 июля 2019 г. по делу № А55-10151/2018
9. Апелляционное постановление Самарского областного суда № 22-5407/2017 от 12 декабря 2017 г. по делу № 22-5407/2017
10. Апелляционное постановление Самарского областного суда № 22-5891/2017 от 25 сентября 2017 г. по делу № 22-5891/2017
Иные источники информации
1. Официальный сайт казначейства России // [электронный ресурс] / URL https://roskazna.ru/ispolnenie-byudzhetov/statistika-gosudarstvennykh-finansov-rf/
Литература на иностранных языках
1. Nováková V. The definition of basic preconditions for the legal institute of liability for tax offenses and evaluation of their application online as fast financial report // Information technology applications. 2015. P. 100-110.
2. Block Alan A, Griffin Sean P. Transnational financial crime. Crooked lawyers, tax evasion, and securities fraud // Journal of contemporary criminal justice. 2002. P. 381-393.