Содержание:
Введение 3
Глава 1. Общая характеристика системы налогообложения РФ 11
§1. История становления и развития системы налогообложения РФ 11
§2. Организационно-правовая база системы налогообложения РФ 26
§3. Значение и место региональной системы налогообложения в налоговой системе РФ 33
Глава 2. Правовые основы организации и функционирования региональной системы налогообложения в РФ 42
§1. Обзор законодательства субъектов РФ о налогах и сборах 42
§2. Виды региональных налогов и сборов в РФ, порядок их исчисления, особенности уплаты и проблемы взимания 53
§3. Роль региональных налогов и сборов в формировании бюджета региона (на примере бюджета г. Москвы) 61
§4. Анализ судебной практики об установлении и (или) изменении региональных налогов и их отдельных элементов 67
Глава 3. Основные направления совершенствования региональной системы налогообложения в РФ 82
§1. Сравнительный анализ региональных налогов и сборов в РФ и зарубежных странах 82
§2. Пути реформирования региональной системы налогообложения как основы финансовой самостоятельности субъектов РФ 93
Заключение 104
Список использованной литературы 108
Приложения 118
Используемая литература
Нормативные правовые акты
1. Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации от 26 января 2009 г. N 4 ст. 445.
2. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (с изменениями и дополнениями от 3, 25 декабря 2012 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации от 3 августа 1998 г. N 31 ст. 3823.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (С изменениями и дополнениями от 4 марта 2013) // Собрание законодательства Российской Федерации от 3 августа 1998 г. N 31 ст. 3824.
4. Федеральный закон от 6 октября 2003 г. N 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями от 5 апреля 2013 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации от 6 октября 2003 г. N 40 ст. 3822.
5. Федеральный закон от 29 декабря 2006 г. N 244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федера-ции» (с изменениями и дополнениями от 16 октября 2012 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации от 1 января 2007 г. N 1 (часть I) ст. 7.
6. Письмо Федеральной налоговой службы от 18 февраля 2013 г. N БС-4-11/2677@ «О налоге на имущество организаций» // Текст определения офици-ально опубликован не был // СПС «Гарант» (в ред. обновления от 15.04.2013).
7. Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Мин-фина РФ от 13 марта 2008 г. N 03-05-04-01/10 // Нормативные акты для бухгалтера, 31 марта 2009 г. N 7.
8. Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Мин-фина РФ от 10 января 2013 г. N 03-05-05-01/01 // Документы и комментарии, февраль 2013 г. N 4.
9. Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Мин-фина РФ от 14 июня 2012 г. N 03-05-05-04/09 // Нормативные акты для бухгалтера, 31 июля 2012 г. N 15.
10. Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Мин-фина РФ от 30 января 2012 г. N 03-05-05-04/02 // Официальные документы, 13 марта 2012 г. N 11.
Судебная практика
11. Постановление Конституционного Суда РФ от 21 марта 1997 г. N 5-П «По делу о проверке конституционности положений абзаца второго пункта 2 статьи 18 и статьи 20 Закона Российской Федерации от 27 декабря 1991 года «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» // Вестник Конституционного Суда Российской Федерации, 1997 г., N 4.
12. Постановление Конституционного Суда РФ от 30 января 2001 г. N 2-П «По делу о проверке конституционности положений подпункта «д» пункта 1 и пункта 3 статьи 20 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» в редакции Федерального закона от 31 июля 1998 года «О внесении изменений и дополнений в статью 20 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации», а также положений Закона Чувашской Республики «О налоге с продаж», Закона Кировской области «О налоге с продаж» и Закона Челябинской области «О налоге с продаж» в связи с запросом Арбитражного суда Челябинской области, жалобами общества с ограниченной ответственностью «Русская тройка» и ряда граждан» // Вестник Конституционного Суда Российской Федерации, 2001 г., N 3.
13. Определение Конституционного Суда РФ от 3 февраля 2010 г. N 165-О-О «Об отказе в принятии к рассмотрению запроса Арбитражного суда Омской области о проверке конституционности пункта 1 статьи 4 Налогового кодекса Российской Федерации и абзаца второго пункта 2 статьи 66 Земельного кодекса Российской Федерации» // Вестник Конституционного Суда Российской Федерации», 2010 г., N 4.
14. Определение Конституционного Суда РФ от 10 апреля 2002 г. N 104-О «По жалобе гражданина Борисова Александра Борисовича на нарушение его конституционных прав положениями статей 2, 3 и 6 Закона Российской Феде-рации «О дорожных фондах в Российской Федерации» и статьи 1 Закона Псковской области «О ставках налога с владельцев транспортных средств на 2001 год» // Вестник Конституционного Суда Российской Федерации», 2002 г., N 6.
15. Определение Конституционного Суда РФ от 22 апреля 2010 г. N 600-О-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Затулия Евгения Александровича на нарушение его конституционных прав пунктом 2 статьи 361 Налогового кодекса Российской Федерации»// Текст определения официально опубликован не был // СПС «Гарант» (в ред. обновления от 15.04.2013).
16. Определение Конституционного Суда РФ от 21 апреля 2011 г. N 447-О-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Кнышова Анатолия Николаевича на нарушение его конституционных прав положением статьи 25 Закона Московской области «О льготном налогообложении в Московской области» «// Текст определения официально опубликован не был // СПС «Гарант» (в ред. обновления от 15.04.2013).
17. Определение Конституционного Суда РФ от 10 апреля 2002 г. N 83-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалоб коммерческого акционерного банка «Банк Сосьете Женераль Восток», граждан Э.Баражуана и В.В.Живого на нарушение конституционных прав и свобод положениями статьи 5 Закона Российской Федерации «О дорожных фондах в Российской Федерации», статьи 78 Федерального закона «О федеральном бюджете на 1998 год» и законов города Москвы от 19 марта 1997 года, от 3 февраля 1999 года и от 31 мая 2000 года о ставках налогов, взимаемых в дорожные фонды» // Вестник Конституционного Суда Российской Федерации», 2002 г., N 6.
18. Определение Конституционного Суда РФ от 6 ноября 2003 г. N 424-О «По жалобе закрытого акционерного общества «Торговый дом «Онако» на нарушение конституционных прав и свобод пунктом 2 статьи 5 Закона Российской Федерации «О дорожных фондах в Российской Федерации» и пунктом 1 постановления Законодательного Собрания Оренбургской области «Об утверждении ставок налога на пользователей автодорог и с владельцев транспортных средств» // Текст определения официально опубликован не был // СПС «Гарант» (в ред. обновления от 15.04.2013).
19. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 15 де-кабря 2011 г. N 12223/10 // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации», 2012 г., N 4.
20. Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 28 февраля 2001 г. N 5 «О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации», 2001 г., N 7.
21. Постановление Федерального арбитражного суда Дальневосточного округа от 24 ноября 2004 г. N Ф03-А37/04-2/3078 (извлечение) // Текст постановления официально опубликован не был // СПС «Гарант» (в ред. обновления от 15.04.2013).
22. Постановление Федерального арбитражного суда Волго-Вятского округа от 16 января 2003 г. N А82-177/02-А/1 // Текст определения официально опубликован не был // СПС «Гарант» (в ред. обновления от 15.04.2013).
23. Определение СК по административным делам Верховного Суда РФ от 23 марта 2011 г. N 4-Г11-14 16 // Текст определения официально опубликован не был // СПС «Гарант» (в ред. обновления от 15.04.2013).
24. Определение СК по административным делам Верховного Суда РФ от 13 июля 2011 г. N 44-Г11-24 // Текст определения официально опубликован не был // СПС «Гарант» (в ред. обновления от 15.04.2013).
25. Определение СК по административным делам Верховного Суда РФ от 3 августа 2011 г. N 48-Г11-22 // Текст определения официально опубликован не был // СПС «Гарант» (в ред. обновления от 15.04.2013).
26. Определение СК по гражданским делам Верховного Суда РФ от 20 августа 2008 г. N 59-Г08-10 // Текст определения официально опубликован не был // СПС «Гарант» (в ред. обновления от 15.04.2013).
27. Определение СК по гражданским делам Верховного Суда РФ от 17 ноября 2004 г. N 9-Г04-24 // Текст определения официально опубликован не был // СПС «Гарант» (в ред. обновления от 15.04.2013).
28. Определение СК по гражданским делам Верховного Суда РФ от 15 апреля 2009 г. N 56-Г09-13 // Текст определения официально опубликован не был // СПС «Гарант» (в ред. обновления от 15.04.2013).
29. Определение СК по гражданским делам Верховного Суда РФ от 24 ноября 2004 г. N 6-Г04-17 // Текст определения официально опубликован не был // СПС «Гарант» (в ред. обновления от 15.04.2013).
30. Определение СК по гражданским делам Верховного Суда РФ от 7 августа 2001 г. N 46-Г01-7 // Текст определения официально опубликован не был // СПС «Гарант» (в ред. обновления от 15.04.2013).
31. Определение СК по гражданским делам Верховного Суда РФ от 14 ноября 2007 г. N 13-Г07-8 // Текст определения официально опубликован не был // СПС «Гарант» (в ред. обновления от 15.04.2013).
32. Определение СК по гражданским делам Верховного Суда РФ от 14 января 2009 г. N 86-Г08-33 // Текст определения официально опубликован не был // СПС «Гарант» (в ред. обновления от 15.04.2013).
33. Определение СК по гражданским делам Верховного Суда РФ от 19 мая 2010 г. N 71-Г10-7 // Текст определения официально опубликован не был // СПС «Гарант» (в ред. обновления от 15.04.2013).
34. Определение СК по гражданским делам Верховного Суда РФ от 17 февраля 2010 г. N 18-Г09-22 // Текст определения официально опубликован не был // СПС «Гарант» (в ред. обновления от 15.04.2013).
35. Определение СК по гражданским делам Верховного Суда РФ от 24 сентября 2008 г. N 43-Г08-16 // Текст определения официально опубликован не был // СПС «Гарант» (в ред. обновления от 15.04.2013).
36. Определение СК по гражданским делам Верховного Суда РФ от 17 февраля 2010 г. N 64-Г09-29 // Текст определения официально опубликован не был // СПС «Гарант» (в ред. обновления от 15.04.2013).
37. Определение СК по гражданским делам Верховного Суда РФ от 28 июля 2010 г. N 1-Г10-14 // Текст определения официально опубликован не был // СПС «Гарант» (в ред. обновления от 15.04.2013).
38. Определение СК по гражданским делам Верховного Суда РФ от 12 де-кабря 2007 г. N 91-Г07-27 // Текст определения официально опубликован не был // СПС «Гарант» (в ред. обновления от 15.04.2013).
39. Определение СК по гражданским делам Верховного Суда РФ от 5 декабря 2007 г. N 16-Г07-28 // Текст определения официально опубликован не был // СПС «Гарант» (в ред. обновления от 15.04.2013).
40. Кассационное определение СК по гражданским делам Верховного Суда РФ от 15 апреля 2009 г. N 86-Г09-9 // Текст определения официально опубликован не был // СПС «Гарант» (в ред. обновления от 15.04.2013).
Литература
41. Актуальные проблемы регионального налогообложения: право, экономика, политика. Интервью с Аркадием Викторовичем Брызгалиным — руководителем группы компаний «Налоги и финансовое право» // Налоги и финансовое право, 2011 г., N 10. – С. 7-9.
42. …………….