Содержание:
Введение 3
Глава 1. Общая характеристика системы налогообложения Российской Федерации 12
§1. История становления и развития системы налогообложения Российской Федерации 12
§2. Организационно-правовая база системы налогообложения Российской Федерации 28
§3. Значение и место региональной системы налогообложения в налоговой системе Российской Федерации 37
Глава 2. Правовые основы организации и функционирования регионального налогообложения в Российской Федерации 45
§1. Обзор законодательства субъектов Российской Федерации о налогах и сборах 45
§2. Виды региональных налогов и сборов в Российской Федерации, порядок их исчисления, особенности уплаты и проблемы взимания 57
§3. Роль региональных налогов и сборов в формировании бюджета региона (на примере бюджета г. Москвы) 66
§4. Анализ судебной практики об установлении и (или) изменении региональных налогов и их отдельных элементов 72
Глава 3. Основные направления совершенствования регионального налогообложения в Российской Федерации 88
§1. Сравнительный анализ систем налогообложения зарубежных стран 88
§2. Пути реформирования региональной системы налогообложения как основы финансовой самостоятельности субъектов Российской Федерации 100
Заключение 111
Список использованной литературы 116
Приложения 129
Используемая литература
Нормативные правовые акты
1. Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации. 26.01.2009. № 4. Ст. 445.
2. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ (с изменениями и дополнениями от 25 декабря 2012 г. № 268-ФЗ) // Со-брание законодательства Российской Федерации. 03.08.1998. № 31. Ст. 3823.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (с измене-ниями и дополнениями от 4 марта 2013 № 20- ФЗ) // Собрание законодательства Российской Федерации. 03.08.1998. № 31. Ст. 3824.
4. Федеральный закон от 6 октября 2003 г. № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями от 5 апреля 2013 г. № 55-ФЗ) // Собрание законодательства Российской Федерации. 06.10.2003. № 40. Ст. 3822.
5. Федеральный закон от 29 декабря 2006 г. № 244-ФЗ «О государствен-ном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями от 16 октября 2012 г. № 168-ФЗ) // Собрание законодательства Российской Федерации. 01.01.2007. № 1 (часть I). Ст. 7.
Судебная практика
6. Постановление Конституционного Суда РФ от 21 марта 1997 г. № 5-П
«По делу о проверке конституционности положений абзаца второго пункта 2 статьи 18 и статьи 20 Закона Российской Федерации от 27 декабря 1991 года «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» // «Вестник Конституционного Суда Российской Федерации».1997. № 4.
7. Постановление Конституционного Суда РФ от 30 января 2001 г. № 2-П «По делу о проверке конституционности положений подпункта «д» пункта 1 и пункта 3 статьи 20 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» в редакции Федерального закона от 31 июля 1998 года «О внесении изменений и дополнений в статью 20 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации», а также положений Закона Чувашской Республики «О налоге с продаж», Закона Кировской области «О налоге с продаж» и Закона Челябинской области «О налоге с продаж» в связи с запросом Арбитражного суда Челябинской области, жалобами общества с ограниченной ответственностью «Русская тройка» и ряда граждан» // «Вестник Конституционного Суда Российской Федерации». 2001. № 3.
8. Определение Конституционного Суда РФ от 3 февраля 2010 г. № 165-О-О «Об отказе в принятии к рассмотрению запроса Арбитражного суда Омской области о проверке конституционности пункта 1 статьи 4 Налого-вого кодекса Российской Федерации и абзаца второго пункта 2 статьи 66 Земельного кодекса Российской Федерации» // «Вестник Конституционного Суда Российской Федерации».2010 г. № 4.
9. Определение Конституционного Суда РФ от 10 апреля 2002 г. № 104-О «По жалобе гражданина Борисова Александра Борисовича на нарушение его конституционных прав положениями статей 2, 3 и 6 Закона Российской Федерации «О дорожных фондах в Российской Федерации» и статьи 1 Закона Псковской области «О ставках налога с владельцев транспортных средств на 2001 год» // «Вестник Конституционного Суда Российской Федерации». 2002. № 6.
10. Определение Конституционного Суда РФ от 22 апреля 2010 г. №600-О-
О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Затулия Евгения Александровича на нарушение его конституционных прав пунктом 2 статьи 361 Налогового кодекса Российской Федерации»// Текст определения официально опубликован не был. Источник: Справочная система «Консультант Плюс». Версия Проф. М., 2012.
11. Определение Конституционного Суда РФ от 21 апреля 2011 г. № 447-О-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Кнышова Анатолия Николаевича на нарушение его конституционных прав положением статьи 25 Закона Московской области «О льготном налогообложении в Московской области» «// Текст определения официально опубликован не был. Источник: Справочная система «Консультант Плюс». Версия Проф. М., 2012.
12. Определение Конституционного Суда РФ от 10 апреля 2002 г. № 83-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалоб коммерческого акционерно-го банка «Банк Сосьете Женераль Восток», граждан Э.Баражуана и В.В.Живого на нарушение конституционных прав и свобод положениями статьи 5 Закона Российской Федерации «О дорожных фондах в Российской Федерации», статьи 78 Федерального закона «О федеральном бюджете на 1998 год» и законов города Москвы от 19 марта 1997 года, от 3 февраля 1999 года и от 31 мая 2000 года о ставках налогов, взимаемых в дорожные фонды» // «Вестник Конституционного Суда Российской Федерации». 2002. № 6.
13. Определение Конституционного Суда РФ от 6 ноября 2003 г. № 424-О «По жалобе закрытого акционерного общества «Торговый дом «Онако» на нарушение конституционных прав и свобод пунктом 2 статьи 5 Закона Российской Федерации «О дорожных фондах в Российской Федерации» и пунктом 1 постановления Законодательного Собрания Оренбургской области «Об утверждении ставок налога на пользователей автодорог и с владельцев транспортных средств» // Текст определения официально опубликован не был. Источник: Справочная система «Консультант Плюс». Версия Проф. М., 2012.
14. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 15 декабря 2011 г. № 12223/10 // «Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации».2012. № 4.
15. Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 28 фев-раля 2001 г. № 5 «О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // «Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации».2001. № 7.
16. Постановление Федерального арбитражного суда Дальневосточного округа от 24 ноября 2004 г. № Ф03-А37/04-2/3078 (извлечение) // Текст постановления официально опубликован не был. Источник: Справочная система «Консультант Плюс». Версия Проф. М., 2012.
17. Постановление Федерального арбитражного суда Волго-Вятского округа от 16 января 2003 г. № А82-177/02-А/1 // Текст определения официально опубликован не был. Источник: Справочная система «Консультант Плюс». Версия Проф. М., 2012.
18. Определение СК по административным делам Верховного Суда РФ от 23 марта 2011 г. № 4-Г11-14 16 // Текст определения официально опубликован не был. Источник: Справочная система «Консультант Плюс». Версия Проф. М., 2012.
19. Определение СК по административным делам Верховного Суда РФ от 13 июля 2011 г. № 44-Г11-24 // Текст определения официально опублико-ван не был. Источник: Справочная система «Консультант Плюс». Версия Проф. М., 2012.
20. Определение СК по административным делам Верховного Суда РФ от 3 августа 2011 г. № 48-Г11-22 // Текст определения официально опублико-ван не был. Источник: Справочная система «Консультант Плюс». Версия Проф. М., 2012.
21. Определение СК по гражданским делам Верховного Суда РФ от 20 августа 2008 г. № 59-Г08-10 // Текст определения официально опубликован не был. Источник: Справочная система «Консультант Плюс». Версия Проф. М., 2012.
22. Определение СК по гражданским делам Верховного Суда РФ от 17 ноября 2004 г. № 9-Г04-24 // Текст определения официально опубликован не был. Источник: Справочная система «Консультант Плюс». Версия Проф. М., 2012.
23. Определение СК по гражданским делам Верховного Суда РФ от 15 апреля 2009 г. № 56-Г09-13 // Текст определения официально опубликован не был. Источник: Справочная система «Консультант Плюс». Версия Проф. М., 2012.
24. Определение СК по гражданским делам Верховного Суда РФ от 24 ноября 2004 г. № 6-Г04-17 // Текст определения официально опубликован не был. Источник: Справочная система «Консультант Плюс». Версия Проф. М., 2012.
25. Определение СК по гражданским делам Верховного Суда РФ от 7 августа 2001 г. № 46-Г01-7 // Текст определения официально опубликован не был. Источник: Справочная система «Консультант Плюс». Версия Проф. М., 2012.
26. Определение СК по гражданским делам Верховного Суда РФ от 14 ноября 2007 г. № 13-Г07-8 // Текст определения официально опубликован не был. Источник: Справочная система «Консультант Плюс». Версия Проф. М., 2012.
27. Определение СК по гражданским делам Верховного Суда РФ от 14 января 2009 г. № 86-Г08-33 // Текст определения официально опубликован не был. Источник: Справочная система «Консультант Плюс». Версия Проф. М., 2012.
28. Определение СК по гражданским делам Верховного Суда РФ от 19 мая 2010 г. № 71-Г10-7 // Текст определения официально опубликован не был. Источник: Справочная система «Консультант Плюс». Версия Проф. М., 2012.
29. Определение СК по гражданским делам Верховного Суда РФ от 17 февраля 2010 г. № 18-Г09-22 // Текст определения официально опублико-ван не был. Источник: Справочная система «Консультант Плюс». Версия Проф. М., 2012.
30. Определение СК по гражданским делам Верховного Суда РФ от 24 сентября 2008 г. № 43-Г08-16 // Текст определения официально опублико-ван не был. Источник: Справочная система «Консультант Плюс». Версия Проф. М., 2012.
31. Определение СК по гражданским делам Верховного Суда РФ от 17 февраля 2010 г. № 64-Г09-29 // Текст определения официально опублико-ван не был. Источник: Справочная система «Консультант Плюс». Версия Проф. М., 2012.
32. Определение СК по гражданским делам Верховного Суда РФ от 28 июля 2010 г. № 1-Г10-14 // Текст определения официально опубликован не был. Источник: Справочная система «Консультант Плюс». Версия Проф. М., 2012.
33. Определение СК по гражданским делам Верховного Суда РФ от 12 декабря 2007 г. № 91-Г07-27 // Текст определения официально опублико-ван не был. Источник: Справочная система «Консультант Плюс». Версия Проф. М., 2012.
34. Определение СК по гражданским делам Верховного Суда РФ от 5 декабря 2007 г. № 16-Г07-28 // Текст определения официально опубликован не был. Источник: Справочная система «Консультант Плюс». Версия Проф. М., 2012.
35. Кассационное определение СК по гражданским делам Верховного Су-да РФ от 15 апреля 2009 г. № 86-Г09-9 // Текст определения официально опубликован не был. Источник: Справочная система «Консультант Плюс». Версия Проф. М., 2012.
Учебники, учебные пособия
36. Ашмарина Е. М., Иванова Е. С., Кудряшова Е. В., Мыктыбаев Т. Д. Налоговое право: Учебное пособие. М., КноРус,2011.С.240.
37. Винницкий Д.В. Налоговое право: Учебник. М., Юрайт, 2013.С.360
38. Еремина О.Ю. Налоги и налогообложение. Н. Новгород, Издательство ВГОУ ВПО ВГАВТ, 2011.C.483.
39. Крохина Ю.А. Финансовое право России: Учебник для вузов. М., Ин-фра-М, 2012.С.720.
40. Крохина Ю.А. Налоговое право: Учебник. М., Юрайт, 2013.С.495.
41. ……………….