Содержание:
1.Теоретические основы судебно-экономической экспертизы
1.1.Понятие судебно-экономической экспертизы
Для познания сущности судебно-экономической экспертизы необходимо знать характеристику ее свойств и форм проявления.
Во-первых по своей сути судебно-экономическая экспертиза является одной из судебно-экспертных отраслей знания, которой присущи свой предмет, объекты и методы исследования, что образует класс судебно-экономических экспертиз. Отдельные роды экспертиз определились из многообразия отдельных свойств объектов и методов исследования.
Во-вторых по форме использования специальных познаний в уголовном процессе, судебно-экономическая экспертиза имеет некоторые черты сходства и различия с такими самостоятельными направлениями использования специальных познаний, как ревизия или аудит. В связи с этим использование специальных познаний в области бухгалтерского учета и экономики необходимо в целях установления обстоятельств, имеющих значение для уголовного дела.
В-третьих, судебную экспертизу можно определять как процессуальный институт, в котором «судебная экспертиза- это система норм уголовно-процессуального закона, регламентирующая порядок ее проведения и регулирующая правоотношения между участниками уголовного процесса при использовании специальных познаний.
Предмет судебно-экономической экспертизы.
Следствие и суд нуждаются в выяснении фактических обстоятельств предпринимательской деятельности, поскольку это позволило бы всесторонне, полно и объективно осветить деятельность обвиняемого, подозреваемого или подсудимого.
Для судебного эксперта экономиста предмет судебно-экономической экспертизы сводится к выяснению обстоятельств финансово-хозяйственной деятельности хозяйственных субъектов, соответствующих уголовно-правовой логической модели состава преступления.
Правосудию необходимо знать следующие обстоятельства, соответствующие экономической стороне преступления:
1. своевременные экономические отношения и принципы хозяйствования как объект преступного посягательства;
2. доходы и другие денежные средства, полученные при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, их распределение между собственниками имущества и государством, как предмет преступного посягательства;
3. исполненная воля лица, распоряжающегося доходами и другим имуществом предприятия, направленная на удовлетворение собственных материальных интересов в ущерб интересам других собственников и государства, соответствующая объективной стороне состава преступления;
4. несоблюдение требований государства по организации и контролю за ведением бухгалтерского учета и составлением отчетности под воздействием собственного материального интереса при пренебрежении интересами других собственников и государства, соответствующее субъективной стороне состава преступления;
5. материальные последствия как ущерб, причиненный собственникам имущества и государству и обусловленный деяниями лица, распоряжающегося доходами и другим имуществом организации.
Используемая литература
Список использованных источников и литературы
I. Нормативные акты
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ)/Собрание законодательства РФ», 04.08.2014, N 31, ст. 4398
2. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 30.03.2015, с изм. от 07.04.2015)/Собрание законодательства РФ», 17.06.1996, N 25, ст. 2954
3. Уголовно-процессуальный кодекс РФ (УПК РФ) от 18.12.2001 N 174 ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.11.2001) (действующая редакция от 30.03.2015) /Собрание законодательства РФ, 24.12.2001, N 52 (ч. I), ст. 4921
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 08.03.2015)/Собрание законодательства РФ, N 31, 03.08.1998, ст. 3824
5. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 06.04.2015) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.05.2015)/Собрание законодательства РФ, 07.08.2000, N 32, ст. 3340
6. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 04.11.2014) «О бухгалтерском учете»/Собрание законодательства РФ, 12.12.2011, N 50, ст. 7344
7. Федеральный закон от 31.05.2001 N 73-ФЗ (ред. от 25.11.2013) «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации»/Собрание законодательства РФ, 04.06.2001, N 23, ст. 22
8. Федеральный закон от 30.12.2008 N 307-ФЗ (ред. от 01.12.2014) «Об аудиторской деятельности»/Собрание законодательства РФ, 05.01.2009, N 1, ст. 15
9. Федеральный закон от 28.07.2012 N 143-ФЗ «О внесении изменений в Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации»/Собрание законодательства РФ», 30.07.2012, N 31, ст. 4332
10. Федеральный закон от 29.11.2012 N 207-ФЗ «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»/Собрание законодательства РФ, 03.12.2012, N 49, ст. 6752
11. Приказ МВД России от 29.06.2005 N 511 (ред. от 15.10.2012) «Вопросы организации производства судебных экспертиз в экспертно-криминалистических подразделениях органов внутренних дел Российской Федерации»/Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, N 35, 29.08.2005
12. Приказ Минюста России от 27.12.2012 N 237 (ред. от 29.10.2013) «Об утверждении Перечня родов (видов) судебных экспертиз, выполняемых в федеральных бюджетных судебно-экспертных учреждениях Минюста России, и Перечня экспертных специальностей, по которым представляется право самостоятельного производства судебных экспертиз в федеральных бюджетных судебно-экспертных учреждениях Минюста России»/Российская газета, N 24, 06.02.2013
13. Приказ ФСКН России от 14.03.2013 N 109 (ред. от 12.07.2013) «Об утверждении Порядка установления поощрительных выплат за особые достижения в службе сотрудникам органов по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ/Российская газета, N 96, 07.05.2013
II. Диссертации, авторефераты диссертаций
14. Алибеков Ш.И. Концепция современной бухгалтерской экспертизы и судебной ревизии: автореферат дис. …. докт. экон. наук: 08.00.12. Казань, 2009. 42 с.
15. Бельский А.И. Заключение и показания специалиста как доказательства в уголовном процессе России: автореферат дис. … канд. юрид. наук: 12.00.09. М., 2006. 24 с.
16. Виноградова М.М. Теоретические и методологические основы экспертного исследования финансового состояния хозяйствующего субъекта при расследовании преступлений в сфере экономической деятельности: автореферат дис…. канд. юрид. наук: 12.00.09. М., 2011. 27 с.
17. Волга В.М. Судебно-экономическая экспертиза: общие положения и специфика производства на стадии предварительного следствия: дис…канд. юрид. наук: 12.00.09.2006. 260 с.
18. Воронов С.С. Использование судебно-экономической информации в методике выявления и раскрытия преступлений в банковской сфере: автореф. дис…канд. юрид. наук: 12.00.09. Н.Новгород, 2009. 32 с.
19. Гаджиев Ю.К. Финансово-экономическая экспертиза хозяйствующего субъекта: дис…канд. экон. наук: 08.00.12, 08.00.10. Махачкала, 2002. 124 с.
20. Евстратова Ю.А. Системный анализ специальных знаний, используемых в расследовании и раскрытии криминальных банкротств: автореф. дис…канд. юрид.наук: 12.00.09. 2008. 22 с.
21. Еремин С.Г.Теоретические и практические проблемы использования специальных бухгалтерских познаний по делам о преступлениях в сфере экономики: автореф.дис….докт. юрид.наук: 12.00.09. Волгоград, 2007. С.24-26
22. Захохов З.Ю. Заключение и показания специалиста как виды доказательств в уголовном судопроизводстве: автореферат дис…канд. юрид. наук: 12.00.09. Ростов н/Д, 2012. 25 с.
23. Каширская Л.В. Эффективные формы организации бухгалтерской экспертизы: автореф. дис…канд. экон. наук: 08.00.12. Астрахань, 2012. 27 с.
24. Климович Л.П. Судебно-экономические экспертизы: теоретические и методические основы, значение при расследовании преступлений: дис… докт. юрид. наук: 12.00.09. Красноярск, 2004 с. 484 с.
25. Мамкин А.Н.Применение судебно-бухгалтерских знаний в практике выявления экономических преступлений: автореф. дис…канд.юрид. наук: 12.00.09. Н.Новгород, 1999. 28 с.
26. Селина Е.В. применение специальных познаний в российском уголовном процессе: дис…докт.юрид.наук: 12.00.09. Краснодар, 2013. 29 с.
27. Скворцова Н.Н. Судебно-экономическая информация в методике расследования налоговых преступлений: дис….канд.юрид.наук: 12.00.09. Н.Новгород, 2006. 220 с.
28. Суров О.А. Методика по расследованию злоупотребления полномочиями в коммерческой или иной организации: автореф.дис…канд.юрид. наук: 12.00.09.2006. С.20
29. Шапиро Л.Г. Специальные знания в уголовном судопроизводстве и их использование при расследовании преступлений в сфере экономической деятельности: автореферат дис…докт.юрид.наук.: 12.00.09.Краснодар, 2008. 51 с.
30. Филатова О.Н. Методы обнаружения мошенничества в бухгалтерском учете и отчетности при проведении аудиторских проверок (на примере перерабатывающих предприятий АПК республике Бурятия): дис…канд. экон.наук: 08.00.12 СПб., Пушкин, 2002. 202 с.
III. Литература
Монографии
31. Арзуманян Т.М. Бухгалтерская экспертиза при расследовании и судебном разбирательстве уголовных дел. М.: Юридическая литература, 1975. 120 с.
32. Арсеньев В.Д. Использование специальных знаний при установлении фактических обстоятельств уголовного дела. Красноярск: Издательство Красноярского университета, 1986. 54 с.
33. Дьячков А.М. Основы методики восстановления бухгалтерского учета и особенности производства ревизии и бухгалтерской экспертизы при расследовании преступлений: практическое пособие для следователей и оперуполномоченных/под ред.С.А. Бородулина. Волгоград: Перемена, 2011. 40 с.
34. Журавлева И.А. Экспертные методики и их классификация. П. 1 параграфа 4 главы 11// курс криминалистики. Общая часть/ отв.ред. В.Е.Корноухов. М.:Юристъ, 2011.С.515
35. Ишенина И.Н.Назначение и производство судебной налоговой экспертизы при расследовании преступлений, связанных с уклонением от уплаты налога на добавленную стоимость (в рамках уголовных дел, возбужденных по статьям 198, 199 УК РФ): методические рекомендации/ под ред. Л.П.Климович. Красноярск: СибЮИ МВД России, 2009. 72 с.
36. Мамкин А.Н. Использование экономико-криминалистических средств при выявлении и доказывании финансовых преступлений. Криминальные банкротства: методические рекомендации. Н.Новгород: Нижегородская академия МВД РФ, 2014. 321 с.
37. Махов В.Н. Использование знаний сведущих лиц при расследовании преступлений: монография. М.: Издательство РУДН 2009. 76 с.
38. Корухов Ю.Г. правовые основы применения научно-технических средств при расследовании преступлений: лекция для студентов ВЮЗИ. М.: ВЮЗИ, 1974. 65 с.
39. Основы судебной экспертизы. Ч.1. Общая теория: методическое пособие для экспертов, следователей и судей/отв.ред. Ю.Г. Корухов. М.:РФЦСЭ, 2007. 164 с.
40. Орлов Ю.К. Заключение эксперта и его оценка (по уголовным делам): учебное пособие. М.: Юрист, 2010. 46 с.
41. Русских Д.Л., Бугеева Н.А., Сергеевич М.Е. Методические рекомендации по назначению и производству комплексных компьютерно-технических и экономических экспертиз и исследований в органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ. Изд.2-е, исправ. и доп./под ред. к.ф-м.н. С.В.Сыромятникова. М.: ЭКУ 9 Департамента ФСКН России, 2010. 139 с.
42. Сорокотягин И.Н. Специальные познания в расследовании преступлений: монография. Ростов: Издательство Ростовского университета, 1984. 43 с.
43. Эйсман А.А. Заключение эксперта. (Структура и научное обоснование)/А.А. Эйсман. М.: Юридическая литература, 1967. 143 с.
44. Степутенкова В.К. Понятие объекта судебно-бухгалтерской экспертизы//Вопросы теории и практики судебной экспертизы: сб. научн.трудов ВНИИСЭ. М., 2010. 121 с.
Статьи
45. Аверьянова Т.В. Субъекты экспертной деятельности// Вестник криминалистики/ отв.ред. А.Г.Филиппов.М.: Спарк, 2011. Вып.2.С.30
46. Баранов Ю.Н. Криминалистическая экспертиза как научное исследование//Судебная экспертиза как научное — исследование//Судебная экспертиза на рубеже тысячелетий: материалы межведомственной научно-практической конференции. В 3 ч. Саратов: СЮИ МВД России, 2012. Ч.2. С.136
47. Винницкий Л.В. Некоторые вопросы использования специальных знаний в расследовании//Эксперт-криминалист.2010. № 2.
48. Гаухман Л. Нужна правовая экспертиза по уголовным делам// Законность.2011. № 4. С.21-24.
49. Данилова Л.С. Формы применения специальных бухгалтерских знаний в уголовном процессе России// Налоги.2009. № 10. С.43
50. Егоров В.А. Особенности проведения судебно-бухгалтерской экспертизы в условиях компьютерной обработки информации// Судебная экспертиза на рубеже тысячелетий: Материалы межведомственной научно-практической конференции. В 3 ч. Ч.3. Саратов: СЮИ МВД России, 2002. С.61-65
51. Ишенина И.Н. Современные проблемы назначения и производства судебных экономических экспертиз//Судебная экспертиза.2009. № 4. С.96-108
52. Климович Л.П. Некоторые проблемы производства судебных экономических экспертиз//Судебная экспертиза.2006. № 3
53. Корухов Ю. Допустимы ли правовые и юридические экспертизы в уголовном процессе//Законность.2011. №. 1. С.40
54. Макаров Д.Экономические и правовые аспекты теневой экономики в России//Вопросы экономики.2008. № 3. С.44
55. Россинская Е.Р. Специальные познания и современные проблемы их использования в судопроизводстве//Журнал российского права.2012. № 5. С.34-35.
56. Шмонин А.В. Понятие и содержание специальных познаний в уголовном процессе/ А.В.Шмонин//Российская судья 2012. № 11. С.12
57. Эйсман А.А. Критерии и формы использования специальных познаний при криминалистическом исследовании в целях получения судебных доказательств// Вопросы криминалистики. № 6 -7 (21 -22). М.: Госюриздат, 1962. С.40
58. Балакшин В.Заключение эксперта как средство доказывания по уголовному делу//Законность.2009. № 1. С.38
59. Обзор практики подготовки и назначения судебно-бухгалтерских и судебных экономических экспертиз в судебных экспертных учреждениях МЮ РФ//Информационный бюллетень Следственного комитета РФ.2012. № 1. С.73-89.
60. Сальников К.Е. Методические проблемы решения типовых экспертных задач при исследовании исполнения обязательств по исчислению НДС// Вестник Академии экономической безопасности МВД России.2009. № 7. С.21-27
61. Аминев Ф.Г. Классификация экспертиз-проблема интеграции//Актуальные проблемы криминалистики на современном этапе. Ч.1.: сборник научных статей/под ред.З.Д.Еникеева. Уфа: РИО БашГУ, 2012. С.11-12
62. Орлов Ю. Специалист – это сведущее лицо, не заинтересованное в исходе дела//Российская юстиция.2013. № 4. С.36
63. Яни П. «Правовая» экспертиза в уголовном деле// Законность.2012 № 9. С.22-23.
64. Пустовалова Е.П. Экспертное исследование операций с ценами бумагами как новое направление судебно-бухгалтерской экспертизы, проблемы становления и способы их решения//Судебная экспертиза на рубеже тысячелетий: материалы межведомтсвенной научно-практической конференции. В 3 ч. Саратов: СЮИ МВД России, 2012. Ч.2. С.25-29
65. Рябушкин Б.Т. Методы оценки теневого и неформального секторов экономики. М.: Финансы и статистика, 2013. 269 с.
66. Кудрявцева А.В. Заключение и показания специалиста как вид доказательств в уголовном процессе России//Актуальные проблемы теории и практики уголовного судопроизводства и криминалистики: сб.статей. В III ч. Ч.I.Вопросы уголовного судопроизводства. М.: Академия управления МВД России, 2009. 86 с.
67. Участие эксперта-криминалиста в производстве следственных действий//Эксперт. Руководство для экспертов органов внутренних органов внутренних дел/под ред. Т.В. Аверьяновой, В.Ф. Статкуса. М.: КноРус, Право закон, 2011. 186 с.
68. Колдин В.Я. Профессиональная подготовка правоведа и специальные дисциплины//Вестник Моск. ун-та. Сер.11.Право.2013. № 1. С.106-114.
69. Калинкин Ю.А. Участие в уголовном судопроизводстве лиц, обладающих специальными познаниями// Вестник Московского университета.1980. № 3. С.57-58
Комментарии
70. Комментарий к Уголовно-процессуальному кодексу Российской Федерации/ отв.ред. Н.Д. Козак, Е.Б. Мизулина. М.: Юристъ, 2012. С.182.
71. Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации (постатейный)/под ред. А.А.Чекалина, В.Т.Томина, В.В.Сверчкова. М.: Юрайт-Издат, 2011. 243 с.
72. Преступления в сфере экономики: авторский комментарий к уголовному закону (раздел VIII УК РФ) (постатейный)/Н.А.Лопашенко. М.:Волтерс Клувер, 2009. 321 с.
Учебники и учебные пособия
73. Аверьянова Т.В. Криминалистика: учебник для вузов/под ред. проф. Р.С.Белкина. М.: Изд-во НОРМА (Изд. Группа НОРМА-ИнФРА М), 2011. 412 с.
74. Большой бухгалтерский словарь/под ред. А.Н.Азрилияна. М.: Институт новой экономики, 2009. С.267
75. Винберг А.И. Судебная экспертология (общеотеоретические и методологические проблемы судебных экспертиз): учебное пособие. Волгоград: Высшая следственная школа МВД СССР, 1979. 183 с.
76. Воронин Ю.А. Введение в теорию классификаций/под ред. М.М. Лаврентьева. Новосибирск: СО АН СССР.1982. С.10
77. Голубятников С.П. Судебная бухгалтерия: учебное пособие. М.: ИМЦ ГУК МВД России, 2002. С.126-127
78. Корноухов В.Е.Курс криминалистики. Спецкурс «Судебная экспертиза»: учебно-методический комплекс/под ред. В.Е. Корноухова. Красноярск: Краснояр.гос.ун-т, 2008. Ч.1. 321 с.
79. Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета. М.: Финансы и статистика, 2000. 421 с.
80. Система национальных счетов – инструмент макроэкономического анализа: учебное пособие/под ред. Ю.Н.Иванова. М.:Финстатинформ, 2009.285 с.
81. Кондаков Н.И. Логический словарь-справочник. М.: Наука, 1975. С.247
82. Ожегов С.И. Толковый словарь русского языка: 80 000 слов и фразеологисеских выражений/С.И.Ожегов, Н.Ю.Шведова, А.Н.Российская. – 3-е изд. стер. М.: АЗЪ, 2006. 854 с.
83. Степутенкова В.К. Судебно-экономическая экспертиза//Современные возможности судебных экспертиз: методическое пособие для экспертов, следователей и судей. М.:Триада – Х, 2009. С.188-206
84. Шмонин А.В. Расследование экономических преступлений: учебно-практическое пособие. М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2011. 214 с.
85. Финансово-кредитный энциклопедический словарь/по ред. А.Г.Грязновой. М.: Финансы и статистика, 2012. 1212 с.
86. Прорвич В.А. Судебно-оценочная экспертиза. Правовые, организационные и научно-методические основы: учеб.пособие. М.: ЮНИТИ-ДАНА, Закон и право, 2013. 421 с.
87. Голубятников С.П. Судебная бухгалтерия: учебное пособие. М.: ИМЦ ГУК МВД России, 2002. 218 с.
88. Белкин Р.С. Курс советской криминалистики. Т.2 Частные криминалистические теории. М.: Академия МВД СССР, 1978. 410 с.
89. Энциклопедия судебной экспертизы/под ред. Т.В.Аверьяновой, Е.Р.Россинской. М.: ЮристЪ, 2009.552 с.
90. Финансово-кредитный энциклопедический словарь/под ред. А.Г.Грязновой. М.: Финансы и статистика, 2012. С.644-646.
91. Философский словарь/под ред. И.Т.Фролова. М.: Республика, 2011. С.247
92. Орлов Ю.К. Заключение эксперта и его оценка (по уголовным делам): учебное пособие. М.:Юрист, 2005. С.11
IV. Cудебная практика
93. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 18 ноября 2004 г. N 23 «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем»/Текст постановления опубликован в «Российской газете» от 7 декабря 2004 г. N 271, в Бюллетене Верховного Суда Российской Федерации, январь 2005 г., N 1