Содержание:
Введение…………………………………………………………………………………3
Глава 1. Общетеоретическая характеристика налогов и сборов как признака государства…………………………………………………………………………….10
§ 1. Понятие и признаки государства……………………………………………….10
§ 2. Налогообложение и взимание налогов как функция государства…………..19
Глава 2. Юридическая природа налога…………………………………………….29
§ 1. Политико-правовая характеристика налога: генезис, эволюция, современная сущность……………………………………………………………………………….29
§ 2. Социально-экономическая характеристика налога: функции и классификация…………………………………………………………………………41
§ 3. Юридический состав налога……………………………………………………48
§ 4. Проблемы правового обеспечения налоговых правоотношений……………59
Заключение……………………………………………………………………………70
Библиография…………………………………………………………………………76
Используемая литература
I. Нормативные правовые акты
1. Конвенция о защите прав человека и основных свобод (Заключена в г. Риме 04.11.1950) (с изм. от 13.05.2004)(вместе с «Протоколом (№ 1)» (Подписан в г. Париже 20.03.1952), «Протоколом № 4 об обеспечении некоторых прав и свобод помимо тех, которые уже включены в Конвенцию и первый Протокол к ней» (Подписан в г. Страсбурге 16.09.1963), «Протоколом № 7» (Подписан в г. Страсбурге 22.11.1984)) // «Бюллетень международных договоров», № 3, 2001.
2. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ) // «Собрании законодательства РФ», 04.08.2014, № 31, ст. 4398.
3. Федеральный конституционный закон от 21.07.1994 № 1-ФКЗ (ред. от 14.12.2015) «О Конституционном Суде Российской Федерации» // «Собрание законодательства РФ», 25.07.1994, № 13, ст. 1447.
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 29.12.2015) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2016) // «Собрание законодательства РФ», № 31, 03.08.1998, ст. 3824.
5. Федеральный закон от 02.07.2013 № 153-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации» (дата обращения: 20.01.2016 г.) // «Собрание законодательства РФ», 08.07.2013, № 27, ст. 3445.
6. Федеральный закон от 29.07.2004 № 95-ФЗ (ред. от 24.11.2014) «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации о налогах и сборах» // «Собрание законодательства РФ», 02.08.2004, № 31, ст. 3231.
7. Закон РФ от 21.03.1991 № 943-1 (ред. от 02.04.2014) «О налоговых органах Российской Федерации» // «Бюллетень нормативных актов», № 1, 1992.
8. Закон РФ от 27.12.1991 № 2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» (Утратил силу с 1 января 2005 года в связи с принятием Федерального закона от 29.07.2004 № 95-ФЗ) // «Ведомости СНД и ВС РФ», 12.03.1992, № 11, ст. 527.
9. Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 № 506 (ред. от 25.12.2015) «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» // «Собрание законодательства РФ», 04.10.2004, № 40, ст. 3961.
10. Приказ ФНС России от 13.02.2013 № ММВ-7-9/78@ «Об утверждении Концепции развития досудебного урегулирования налоговых споров в системе налоговых органов Российской Федерации на 2013 — 2018 годы» // СПС КонсультантПлюс.
II. Основная и специальная литература
Монографии:
1. Батарин А.А. Правовое регулирование исчисления налога: монография / под ред. Кучерова И.И. М.: Юриспруденция, 2014.
2. Грачев Н.И. Государственный суверенитет и формы территориальной организации современного государства: основные закономерности и тенденции развития: Монография. М., 2015.
3. Злобин Н.Н. Налог как правовая категория: Монография. М., 2012.
4. Правовое регулирование налоговой системы России: монография / Кузнецов Л.Д. — М.: АЭБ МВД России, 2011.
5. Кучеров И.И. Деньги, денежные обязанности и денежные взыскания: Монография. М.: Центр ЮрИнфоР, 2012.
6. Саттарова Н.А. Принуждение в финансовом праве: Монография / Под ред. И.И. Кучерова. М.: Юрлитинформ, 2014.
Диссертации и авторефераты диссертаций:
7. Аминов Г.А. Налоги как признак государства. Диссертация на соискание ученой степени к.ю.н. М., 2012.
8. Мирошник С.В. Теория правового стимулирования: Дис. … д-ра юрид. наук. Ростов н/Д, 2003.
9. Николаева Л.А. Конституционные основы налоговых правоотношений: Автореф. дис. канд. юрид. наук. — М., 2001.
10. Петрова Г.В. Налоговые отношения: теория и практика правового регулирования: Автореф. дис. д-ра юрид. наук. М., 2003.
11. Парыгина В.А. Проблемы понятия и механизма нормативно-правового регулирования налоговых правоотношений в Российской Федерации. Диссертация на соискание ученой степени к.ю.н. М., 2004.
12. Рудовер Ю.В. Финансово-правовое регулирование ответственности за нарушение законодательства РФ о налогах и сборах: Автореф. дис. … канд. юрид. наук. М., 2012.
13. Чуркин A.B. Понятие объекта налогообложения и проблемы его определения в законодательстве. Диссертация на соискание ученой степени к.ю.н. М., 2002.
14. Щёкин Д.М. Юридические презумпции в налоговом праве. Автореферат диссертации на соискание ученой степени к.ю.н. М., 2001.
Учебная и справочная литература:
15. Абдулаев М.И. Теория государства и права: Учебник для высших учебных заведений. М.: Магистр-Пресс, 2012.
16. Алексеев С.С. Право на пороге нового тысячелетия. Некоторые тенденции мирового правового развития — надежда и драма современной эпохи. М., 2015.
17. Публичные финансы и финансовое право: сборник научных трудов к 10-летию кафедры финансового права Высшей школы экономики / Артюхин Р.Е., Гинзбург Ю.В., Гинзбург Ю.В. и др.; под ред. Козырина А.Н. М.: НИУ ВШЭ, 2012.
18. Налоги и налоговое право: Учеб. пособие / Под ред. Брызгалина А.В. М., 2015.
19. Демин А.В. Налоговое право России: Учебное пособие. М., 2013.
20. Заяц Н.Е. Теория налогов: Учебник. Минск, 2012.
21. Иванов И.С. Краткий курс финансового права: учебное пособие // СПС КонсультантПлюс. 2013.
22. Иеринг Р. фон. Юридическая техника / Сост. Поляков А.В. М., 2012.
23. Иванова В.Н. О возможности использования элемента правовой материи «юридическая конструкция» для формирования законодательной дефиниции «юридическая конструкция налога» с целью выражения юридической сущности налога в Налоговом кодексе Российской Федерации // Законодательная дефиниция: логико-гносеологические, политико-юридические, морально-психологические и практические проблемы: Материалы международного круглого стола (Черновцы, 21 — 23 сентября 2015 г.) / Под ред. Баранова В.М., Пацуркивского П.С., Матюшкина Г.О. Нижний Новгород, 2015.
24. Кучерявенко Н.П. Налоговое право: Учебник. Харьков, 2012.
25. Кучерявенко Н.П. Основы налогового права: Учебное пособие. Харьков, 2012.
26. Финансовое право Российской Федерации / Под ред. Карасевой М.В. М.: НОРМА, 2012.
27. Налоговое право России / Под ред. Крохиной Ю.А. М.: НОРМА, 2015.
28. Клейменова М.О. Налоговое право: учебное пособие. М.: Московский финансово-промышленный университет «Синергия», 2013.
29. Ключевский В.О. Курс русской истории: Соч. в 9 т. Т. 4. М., 1989.
30. Лопатникова Е.А. Реализация принципов налогового права / Под ред. Кучерова И.И. М.: Юриспруденция, 2012.
31. Ленин В.И. Полн. собр. соч. Т. 138. С. 122.
32. Теория и практика налогообложения: учебник / под ред. Малис Н.И. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Магистр, ИНФРА-М, 2013.
33. Малько А.В., Липинский Д.А.Теория государства и права. Учебник. — М.: Проспект, 2015.
34. Марченко М.Н. Теория государства и права: Учебник. 2-е изд., перераб. и доп. М.: ТК Велби; Проспект, 2014.
35. Новашина Т.С., Карпунин В.И., Леднев В.А. Экономика и финансы предприятия: учебник / под ред. Новашиной Т.С. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Московский финансово-промышленный университет «Синергия», 2014.
36. Новгородцев П.И. Об общественном идеале. М., 1991.
37. Теория государства и права: Учебник. / Отв. ред. Перевалов Д.Д. — М.: Норма, 2009.
38. Пушкарева В. История финансовой мысли и политики налогов: Учеб. пособие. М., 2015.
39. Основы налогового права: Учебно-методическое пособие / Под ред. Пепеляева С.Г. М., 2012.
40. Пьянов Н.А. Консультации по теории государства и права: Учеб. пособие. Иркутск, 2016. Ч. 1.
41. Пепеляев С.Г. Законы о налогах: элементы структуры. М., 1995.
42. Смит А. Исследование о природе и причинах богатства народов / Пер. с англ. М., 2007.
43. Юшков С.В. «Русская Правда»: происхождение, источники, ее значение / Под ред. и с предисл. Томсинова В.А. М.: Зерцало, 2009.
Публикации в периодических изданиях:
44. Брызгалин А.В. Структура (элементы) налога: новое содержание в условиях Налогового кодекса // Налоговый вестник. 2012. № 9.
45. Вагнер С.А. Противодействие налоговому контролю // Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации. 2013. № 2.
46. Гаврилюк Р.А. Диалектика содержания и формы налогового права как отражение его системной сущности // Финансовое право. 2015. № 12.
47. Ефремова Л.П. Миграционно-правовая политика и миграционная функция государства: вопросы соотношения // Юрист. 2015. № 6.
48. Изосимов С.М. Юридические конструкции как элемент нормотворчества и правоприменения (на примере налогового права) // Российская юстиция. 2014. № 11.
49. Иванова В.Н. Оптимизация юридической конструкции налога как одна из проблем совершенствования налоговой системы // Финансовое право. 2015. № 7.
50. Ильин А.Ю. Основные направления и формы реализации государственной налоговой политики налоговыми органами // Налоги. 2013. № 2.
51. Кучеров И.И. К вопросу о юридических конструкциях налогов и сборов // Финансовое право. 2010. № 1.
52. Кожанчиков О.И. Классификация режимов налогообложения, применяемых налогоплательщиками // Налоги. 2013. № 1.
53. Кондрашев А.А. Пробелы в Конституции России: понятие, классификация и отграничение от смежных явлений // Российский юридический журнал. 2014. № 2.
54. Коженевский В.Б. Охрана природы и окружающей среды как одна из основных функций современного Российского государства // Вестник Омского университета. 2015. № 4.
55. Козырин А.Н. Принципы законотворчества в сфере публичных финансов (на примере актов законодательства о налогах и сборах) // Финансовое право. 2015. № 2.
56. Лукьянова Е.Г. Состояние современной российской теории права в контексте развития // Юридическое образование и наука. 2014. № 1.
57. Мирошник С.В. Финансовая политика и финансовая система страны // Финансовое право. 2008, № 4. С. 34.
58. Мирошник С.В. Проблемные вопросы субъективной стороны налогового правонарушения // Государство и право. 2002, № 4. С. 48 — 53.
59. Мирошник С.В., Райгородский В.В. Решения Конституционного Суда РФ как источник налогового права // Налоги (газета). 2008, № 21. С. 35.
60. Мазуренко А.П. Вопросы взаимодействия правотворческой политики и юридической (законодательной) техники: теоретический аспект // Юридическая техника. 2014. № 1.
61. Маслова Т. Налог на недвижимость: горизонты будущего // Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии. 2013. № 6.
62. Масленникова А.А. Культура построения налоговой нормы. Проблемы и перспективы // Финансы. 2012. № 3.
63. Ногина О.А. К вопросу об элементном составе налога // Финансовое право. 2015. № 7.
64. Науменко А.М., Хильченко Е.Н. Налоговый сбор: юридические признаки // Финансовое право. 2015. № 7.
65. Орлова О.Е. Выбираем и уплачиваем налоги в 2013 году // Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение. 2013. № 1.
66. Пилипенко А.А. К вопросу о злоупотреблении правом в налоговых отношениях // Финансовое право. 2013. № 2.
67. Титов А.С. Исторический очерк о развитии государственно-правового регулирования налоговой сферы России // Финансовое право. 2012. № 10.
68. Терехина А.П. Правовые принципы налогообложения // Финансовое право. 2012. № 5.
69. Талапина Э.В. К вопросу об информационной функции государства // Информационное общество. 2015. Вып. 1.
70. Тимошенко В.А. Об изменениях финансово-налогового законодательства // Право и экономика. 2013. № 2.
71. Цинделиани И.А. Система налогового права // Государство и право. 2013. № 1.
Ш. Судебная практика
1. Постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 14 июля 2005 года № 9-П «По делу о проверке конституционности положений статьи 113 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданки Г.А. Поляковой и запросом Федерального арбитражного суда Московского округа» // «Вестник Конституционного Суда РФ». 2005. № 4.
2. Определение Конституционного Суда РФ от 05.03.2009 № 468-О-О «Об отказе в принятии к рассмотрению запросов Арбитражного суда Омской области о проверке конституционности статей 21 и 23, подпунктов 10 и 11 пункта 5 статьи 169, подпункта 1 пункта 2 статьи 171 и пункта 1 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации» // СПС КонсультантПлюс.
3. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 31.05.2011 № 145 «Обзор практики рассмотрения арбитражными судами дел о возмещении вреда, причиненного государственными органами, органами местного самоуправления, а также их должностными лицами» // «Вестник ВАС РФ», № 8, август, 2011.
4. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 11 мая 2010 г. № 139 «О внесении изменений в информационные письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 25 мая 2005 г. № 91 «О некоторых вопросах применения арбитражными судами главы 25.3 Налогового кодекса Российской Федерации» и от 13 марта 2007 г. № 117 «Об отдельных вопросах практики применения главы 25.3 Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестник ВАС РФ. 2010. № 7.
5. Постановление Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. № 62 «О некоторых вопросах возмещения убытков лицами, входящими в состав органов юридического лица» // СПС КонсультантПлюс.
6. Постановление Президиума ВАС РФ от 19.04.2011 № 16240/10 по делу № А75-7261/2009. // «Вестник ВАС РФ», № 7, июль, 2011.
7. Постановление Президиума ВАС РФ от 14 декабря 2010 г. № 3809/07 // СПС КонсультантПлюс.
8. Постановление Президиума ВАС РФ от 16 апреля 2013 г. № 16929/12 // СПС КонсультантПлюс.
9. Постановление Президиума ВАС РФ от 03.07.2012 № 2341/12 по делу № А71-13079/2010-А17 // «Вестник ВАС РФ», 2012, № 11.
10. Постановление Президиума ВАС РФ от 3 июля 2012 г. № 3170/12 и № 3172/12 // СПС КонсультантПлюс.
11. Постановление ФАС Дальневосточного округа от 14.12.2014 по делу № А04-3308/2014 // СПС КонсультантПлюс.
12. Постановление ФАС Поволжского округа от 02.02.2014 по делу № А12-10757/2014 // СПС КонсультантПлюс.
13. Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 26 марта 2013 г. по делу № А40-80160/12-154-740 // СПС КонсультантПлюс.
14. Постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 20 октября 2011 г. по делу № А28-4522/2011 // СПС КонсультантПлюс.
15. Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 30 ноября 2012 г. № 09АП-33251/2012-АК // СПС КонсультантПлюс.